Pentru o contabilitate corectă și un calcul rapid al obligațiilor fiscale, folosește Contapp – program de facturare și contabilitate în partidă simplă – Deschide cont!
Taxe PFA 2020. Taxele si contributiile sociale sunt datorate in 2020 de persoanele fizice care obtin:
- Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
- Profesii Liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
- Persoane fizice care obtin venituri din drepturi de autor;
- Persoane fizice care obtin venituri din: cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;
Calculele pentru 2019 le gasesti aici.
Impozitul pe venitul net realizat in 2020 este de 10%
a. Calculat la venitul net pentru activitatile impuse in sistem real
Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS).
b. Calculat la valoarea normei de venit pentru activitati independente impuse la norma de venit
Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.
c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;
Salariul minim brut pe economie in 2020
Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2020 salariul minim utilizat este de 2.230 lei.
Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.230 = 26.760 lei
Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.
Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS 2020
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.
Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.
Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 26.760 lei.
Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 26.760 lei pe an.
La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.
Important! Nu se datoreaza CAS pentru venituri din: chirii, dividende, agricultura, venituri din alte surse, venituri din investitii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2020
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.
Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 26.760 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.
Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.
La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:
26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020
Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.338 lei pe an. Mai multe detalii aici.
Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 1%
Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.
Baza de calcul lunara minima = 2.230 x 1% = 22 de lei, contributie datorata
Baza de calcul lunara maxima = 26. 670 x 1% = 268 de lei, contributie datorata
Pentru a beneficia de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul de asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.
Daca ai nelamuriri despre taxe si contributii sociale datoratein 2020, te rog scrie-mi mai jos un comentariu.
Declaratia Unica 2020
Pana la data de 30 iunie 2020 se depune Declaratia unica cu venitul realizat in 2019 si cu venitul estimat pentru 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2019 este 30 iunie 2020.
- Termenul de plata pentru obligatiile aferente venitului realizat in 2020 este 15 martie 2021.
Pentru indemnizatiile primite pe perioada pandemiei in 2020 am calculat , declarat si platit in 2021 contributiile sociale CAS si CASS si impozitul aferent .Am facut plata prin contul unic urmand ca sumele sa se distribuie automat .Am constatat ca nu se regasesc virate Contributiile la pensii si de 2 saptamani ma plimba intre Mfinante si Casa de pensii .Finantele recunosc si spun ca e o greseala in soft si nu au fost virati banii dar ma trimit sa iau un raspuns de la casa de pensii ca nu au primit banii .A mai patit cineva asta ?
Buna ziua .
Am o intrebare pentru dumneavoastra, domnule Constantin : intelega ca, in cazul in acre ai depasit plafonul de 12 salarii esti obligat sa platesti CAS si CASS . Dar am inteles, de asemenea ca daca esti pensionar platesti numai CAS .
In cazul in care decizia de pensionare a venit in luna septembrie a anului 2021, mai platesc CASS pe 2021 ?
Va multumesc
Buna seara,CAS și CASS plătite de o II pentru că a depășit cele 12 salarii,valoarea plătită este cheltuiala deductibila sau nedeductibila?
Bună ziua ! Dacă se poate un răspuns! Intreprindere Individuala înființată în aprilie 2020 a realizat un venit NET de 24851 LEI trebuie sa plătească CAS ? ROG ARTICOLOLUL ????
Buna ziua! Nu platiti CAS pentru ca venitul net este sub plafon. Scrie clar in articolul de mai sus.
Buna seara! In contabilitatea dvs se introduc ca nedeductibile. Doar CAS se va deduce la sectiunea 4 din declaratia unica. CASS este nedeductibil din 2018.
Multumesc de raspuns….doamne ce idiotenie. Deci teoretic 7 luni pe an nu sunt asigurat medical, daca nu umblu cu hartii pe nu stiu unde…iau banii si pa
Ce ai plătit pentru 2020 te tine asigurat până la 21 mai 2021. Pentru a apărea asigurat anul acesta trebuie sa duci la Casa de Sănătate dovada că ai depus declarația unica cu estimatul 2021 și ei îți dau adeverință până la 25 mai 2022, chiar daca acum nu achiți acele datorii pe estimativ.
Buna ziua. Daca am platit sanatatea pt. anul 2020, ar trebui sa apar ca asigurat tot anul 2021 ? Sau pe ce perioada este asigurarea ? Eu desi am platit sanatate si pe 2019 si pe 2020 nu apar ca asigurat medical pe http://cnas.ro/verificare-asigurati/.
Buna ziua.
A mai fost aceasta intrebare, dar fara raspuns.
Sunt angajat si platesc CAS si CASS.
In acelasi timp, ca persoana fizica obtin si venituri din activitati independente, mai exact incasari de la Google.
Trebuie sa platesc CAS si CASS si pentru aceste venituri din activitati independente?
Multumesc.
Buna ziua! S-a raspuns de nenumarate ori la intrebarea acesta. Daca obtineti venituri din activitati independente, iar venitul net/norma de venit depaseste plafonul de 12 salarii, platiti CAS si CASS; nu conteaza daca sunteti salariat si platiti contribuii ca salariat.
la art.154 alin.1 lit.e din Codul Fiscal spune asa
ART. 154 – Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătatee) persoanele cu handicap, pentru veniturile obținute în baza Legii nr. 448/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Pentru veniturile realizate din activitati independente de catre o persoana cu handicap se datoreaza contributia la sanatate la nivelul a 12 salarii minime pe economie(avand in vedere ca veniturile depasesc acest plafon)? Persoana cu handicap este medic stomatolog si are drept de lucru 4ore, avand si pensie. Scutirea de la art.154 alin.1 lit.e se refera strict la veniturile obtinute sub forma ajutorului social in baza legii 448/2006?
Va multumesc!
Buna ziua,
As avea 2 intrebari:
1. Pe declaratia unica pentru veniturile realizate ca PFA in 2020, daca am avut venit net anual ca PFA sub 12 salarii minime nete pe economie, completez ceva la rubricile CAS si CASS datorate? Am incercat sa completez si imi apare ca as avea de plata numai la CAS jumatate din tot venitul net…
2. Pe declaratia unica pentru veniturile realizate ca PFA in 2020, daca am avut si un venit dintr-un salariu part-time (chiar si cu el adunat cu PFA ul tot sub 12 salarii minime m-am incadrez), la ce rubrica ar trebui sa declar acel venit din salariu, daca trebuie declarat?
Multumesc pentru timpul acordat.
Ati gresit la scenariul 2.
Ce anume este greșit la scenariul 2?
Am refacut calculul. Multumesc!
Pentru mine sunt foarte clare explicatiile pe care le-ati dat dar ca multi altii am si eu o nelamurire. Mergand pe scenariul 2 de mai jos cum trebuie completat DA_2021? Eu cand am completat DA 2021 pentru anul 2020, am facut o simulare ca in scenariul 2 si nu s-a generat nici o suma de plata nici pentru CAS nici CASS, trebuie sa calculez eu aceste sume si sa le introduc in DA manual?
Pt scenariul 2 platiti CASS=2676, CAS=6690 minim, Impozit= 2.007 lei.
Buna ziua,
Pt a intelege mai bine as vrea sa dau 2 exemple.
Am un venit de 30000 , si am cheltuieli (scule,combustibil,protocol) de 5000 , rezulta un venit net de 25000 RON. Corect?
Voi plati doar 10% din 25000 , adica 2500 ron. Corect?
Am un venit de 30000 si cheltuieli 1500 , rezulta un venit net 28500 unde depasesc plafonul de 26.760 RON.
Cat trebuie sa platesc impozit si cat CAS pt 28500?
Multumesc.
Buna ziua! Pentru scenariul 1, platiti impozit 2.500 ron. Pt scenariul 2 platiti CASS=2676, CAS=6690 minim, Impozit= 2.181 lei.
Am inteles, m-am incurcat in piloni.
Multumesc
Buna ziua,
am si eu o intrebare: am platit pe 2020 pt. pensie 6690 lei. Am primit email de la generali ca am primit o contributie noua de 1008 lei pe februarie…0 ianuarie, 0 martie. Ce inseamna asta ? Unde dispar restul de 5600 de lei pe care i-am platit ?
Sunt convins ca vor face ping-pong cu mine pe oricare din cele 2 institutii le intreb.
P.S. automatizarea anaf-ului este o penibilitate facuta in graba, probabil pe sume imense, care nu functioneaza. Daca am platit 6690 si s-au contabilizat 1008 si toata treaba s-a facut automat inseamna ca sunt probleme mari. Pe langa asta initial impozitul de 10% la anaf mi-a aparut de 10 ori mai mic decat trebuia…a trebui sa-i sun eu sa le zic ca e greseala…din nou chestia asta s-a facut automat, deci softul lor nu este ceva pe ce te poti baza
Buna ziua! Cea mai mare parte din bani merg la pilonul 1 de pensii obligatorie, administrata de stat. O parte merg la pilonul 2, admnistrat de fonduri private de pensii, Generali in cazul dvs. Aveti mai multe detalii aici: https://gestiunepfa.ro/pensia-privata-pfa-ii-profesii-liberale/
Buna ziua, Am infiintat PFA venit real in luna Octombrie 2020 si am estimat un venit peste plafon pentru ultimele 4 luni ale anului 2020. Am achitat impozit venit 10% si CAS + CASS aferent celor 4 luni de existenta a PFA-ului cf 212 depus in Octombrie 2020. La regularizarea pe care o depun in 2021, obligatia de plata pentru CAS + CASS ramane cea declarata si platita anul trecut (considerand ca venitul estimat este egal cu cel realizat) sau se considera ca fiind de 6690 lei (ca si cum as plati pentru toate cele 12 luni nu numai pentru cele de existenta a PFA) datorita faptului ca am depasit plafonul. Inteleg ca opiniile sunt impartite.
Buna ziua! Conform codului fiscal din 2020 aveati dreptul in DU estimativa sa va recalculati plafonul pe lunile de activitate, adica pe 4 luni. Daca ati procedat astfel atunci nu mai completati sectiunile de CAS si CASS din DU 2021. Daca nu ati estimat CAS si CASS si ati depasit plafonul de 12 salarii minime pe economie, veti datora CAS si CASS la baza de calcul de 12 salarii minime pe economie.
Doar de incasarile din anul 2020 factura din dec neachitata va intra in jurnalul de incasri si plati doar in 2021
Buna ziua. Va rog sa imi spuneti daca la un PFA este deductibila la calculuil impozitului in sistem real si contributia la CAS optional platita, la o activitate sub plafon. Dar CASS?
ma intereseaza si pe mine:)
Buna ziua, multumim pentru toate informatiile utile. Ce inseamna insa Baza de calcul lunara maxima pentru contr. de concedii si indemnizatii? Si auzisem ca trebuie sa fi contribuit minimum un an pentru a ni se acorda, asa este? Multumim.
Da, trebuie sa achitati cas – 26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020 si cass – 26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020
Dacă sunt administrator și nu sunt angajat trebuie sa le plătesc obligatoriu pe amândouă dacă depășesc plafonul, nu ma interesează sa plătesc pentru pensie
Buna ziua,
Ati reusit sa obtineti adeverinta pentru confirmarea contributiei la pensii pe 2018,2019?
Eu am formulat o astfel de cerere la ANAF si mi-au trimis o adeverinta cum ca nu am datorii la plata CAS, fara sume.
Evident ca nu o pot folosi.
Fara comentarii…
Eu merg in fiecare an la Casa de Pensii Bucuresti si solicit eliberarea unei adeverinte privind stagiul de cotizare. Se elibereaza pe loc. Este foarte utila daca vrei sa urmaresti modul in care iti este contabilizata oficial contributia la fondul de pensii.
Buna ziua
Fiul meu lucreaza in Italia cu contract pe perioada determinata de 4 luni jumate pe an.
In Romania nu are nici un venit.
Cum pot sa platesc la asigurarea de sanatate in Romania.
buna ziua! daca sunt angajata cu norma intreaga si am si o activitate independenta /profesie liberala- si obtin venituri peste 12 salarii/minime/economie trebuie sa achit cass ?? sau sunt la exceptii…avand in vedere si calitatea me de angajat?? multumsc!