fbpx

Taxe si contributii sociale datorate in 2020

Taxele si contributiile sociale sunt datorate in 2020 de persoanele fizice care obtin:

  • Venituri din activitati independente organizate ca: PFA – Persoana Fizica autorizata, II – Intreprinderi Individuale, PFI – Persoana Fizica Independenta, IF – Intreprinderi Familiale;
  • Profesii Liberale inregistrate la ANAF si la organizatiile profesionale de care apartin;
  • Persoane fizice care obtin venituri din drepturi de autor;
  • Persoane fizice care obtin venituri din: cedarea folosintei bunurilor, dividende, dobanzi, castiguri din investitii, venituri din agricultura silvicultura, piscicultura, venituri din alte surse, venituri din strainatate;

Calculele pentru 2019 le gasesti aici.

Impozitul pe venitul net realizat in 2020 este de 10%

a. Calculat la venitul net pentru activitatile impuse in sistem real

Procentul de impozit pe venit de 10% se aplica la venitul net obtinut in cursul anului fiscal, din care se scad pierderile raportate si contributia sociala datorata (CAS).

Pentru calculul venitului net, a cheltuielilor deductibile, a venitului impozabil si a impozitului conform prevederilor contabilitatii in partida simpla iti recomand GHIDUL DE CONTABILITATE IN SISTEM REAL PENTRU PFA SI PROFESII LIBERALE

b. Calculat la valoarea normei de venit pentru activitati independente impuse la norma de venit

Valoarea impozitului se obtine prin aplicarea procentului de impozit pe venit de 10% la valoarea normei de venit sau a normelor de venit cumulate daca sunt mai multe activitati. Norma de venit poate fi corectata in functie de mai multe criterii – vezi in tabelul cu normele de venit din judetul tau.

Pentru calculul contributiilor sociale si a impozitului iti recomand GHIDUL PENTRU CONTABILITATEA ACTIVITATILOR INDEPENDENTE IMPUSE LA NORMA DE VENIT

c. Calculat la venitul net obtinut prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%, in cazul veniturilor obtinute din: drepturi de autor, cedarea folosintei bunurilor, arenda;

Pentru calculul impozitului pe venitul realizat, a contributiilor sociale si completarea Declaratiei Unice iti recomand GHID COMPLET – DECLARATIA UNICA PENTRU PERSOANE FIZICE
Ghid PFA: Informatii, Exemple, Studii de Caz si Raspunsuri pentru Declaratia Unica!

Te-ai încurcat la completarea declarației unice? Te ajutăm noi!

  • Ne trimiti informatii legate de veniturile obtinute
  • Verificam, calculam si completam noua declaratie
  • Iti trimitem formularul corectat pe care il depui la ANAF

Salariul minim brut pe economie in 2020

Pentru calcularea plafonului de 12 salarii minime brute pe economie in 2020 salariul minim utilizat este de 2.230 lei.

Plafonul de 12 salarii minime = 12 x 2.230 = 26.760 lei

Plafonul este utilizat pentru stabilirea obligatiei de a plati contributii sociale de sanatate (CASS) si penru pensie (CAS) in 2020.

Important! Salariul minim stabilit pentru angajatii cu studii superioare de 2.350 lei si cel stabilit pentru angajatii din constructii, de 3.000 de lei, nu se aplica titularilor de activitati independente si de profesii liberale. Aceste salarii sunt obligatorii pentru salariati, inclusiv cei angajati de PFA/II sau de Profesiile Liberale. Cele doua salarii minime nu se modifica in 2020, raman la valoarea din 2019.

Contributia de asigurari sociale (pensie) – CAS in 2020

Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe economie, in vigoare la termenul de depunere al declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente: PFA-PFI-II-IF-Profesii Liberale-Drepturi de autor.

Daca estimezi sau realizezi in 2020, un venit net mai mare de 26.760 lei, esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari sociale de stat si sa alegi venitul la care vrei sa platesti contributia la pensie.

Venitul ales, baza de calcul pentru CAS, nu poate fi mai mic decat salariul minim pe economie, respectiv mai mic decat plafonul anual de 26.760 lei.

Cei mai multi contribuabili vor alege sa se asigure la baza minima de calcul, respectiv de 12 salarii minime pe economie, adica 26.760 lei pe an.

La aceasta valoare se aplica procentul de contributie de 25% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:

26.760 lei x 25% = 6.690 lei contributie sociala datorata pentru 2020

Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, se pot asigura optional la pensie, baza de calcul este aceeasi, minimum 12 salarii minime pe economie.

Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS in 2020

Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere al declaratiei.

Pentru 2020 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.230 lei pe luna, respectiv 26.760 lei anual.

Daca estimezi sau realizezi un venit net mai mare de 26.760 lei esti obligat sa te asiguri in sistemul de asigurari de sanatate si sa platesti CASS.

Baza de calcul a CASS este plafonul de 12 salarii minime pe economie valabil in anul in care se depune declaratia.

La baza de calcul se aplica procentul de contributie de 10% si se obtine contributia anuala de plata in valoare de:

26.760 lei x 10% = 2.676 lei, contributie datorata pentru anul 2020

Persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sub plafon, sau nu obtin venituri, se pot asigura optional in sistemul public de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime pe economie si platesc o contributie de 1.338 lei pe an. Mai multe detalii aici.

Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate  1%

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente au optiunea de a se asigura pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Procentul de asigurare este de 1% iar baza de calcul lunara, care nu poate fi mai mica decat valoarea salariului de baza minim brut pe tara, stabilit potrivit legii si nici mai mare decat valoarea a de 12 ori a acestuia.

Baza de calcul lunara minima = 2.230 x 1% = 22 de lei, contributie datorata

Baza de calcul lunara maxima = 26. 670 x 1% = 268 de lei, contributie datorata

Pentru a beneficia  de indemnizatie de concendiu se semneaza contractul  de  asigurare cu Casa de Asigurari de Sanatate. Stagiul minim de cotizare pentru acordarea indemnizatiei este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.

Daca ai nelamuriri despre taxe si contributii sociale datoratein 2020, te rog scrie-mi mai jos un comentariu.

O stea2 stele3 stele4 stele5 stele (12 voturi, medie: 4,67 din 5)
Încarc...
51 Comentarii
  1. Catalina 5 zile în urmă

    Buna ziua! Pentru un PFA la norma de venit, cum se considera plafonul pentru care este obligatorie plata CAS si CASS, in cazul in care PFA-ul este deschis in cursul anului: este considerat acelasi prag de 12 x salariul minim pe economie sau este scalat si acesta la numarul de luni de activitate? Cu alte cuvinte, daca norma de venit este mai mare decat pragul de 12 x salariul minim se platesc indiferent de cate luni este activ PFA-ul? Aveti cumva vreo referinta din codul fiscal? Multumesc.

    • Autor
      Constantin 2 minute în urmă

      Buna ziua! Momentan, recalculati norma de venit in raport cu lunile de activitate, si platiti CAS si CASS raportat la acele luni daca norma recalculata este peste plafonul recalculat.

  2. mircea irimus o săptămână în urmă

    BUNA ZIUA!Daca sunt pensionar si lucrez pe un PFA(norma in sistem real) si nu am realizat plafonul in 2020(12×2230=26760 lei)-nu platesc CASS,da/,…dar atunci MAI SUNT ASIGURAT SAU NU?Daca nu sunt asigurat atunci ce trebuie sa achit ca sa fiu asigurat?

  3. SILVIA CIZMAS o săptămână în urmă

    Buna ziua ! Am incercat sa completez Declaratia unica ,PFA,VENITURI IMPUSE IN SISTEMUL REAL ….nu am gasit rubrica de impozit pe 2019 din care sa scad impozitul platit anticipat ,capitolul C ! Nu se acorda nici bonificatii pentru plati ? Va multumesc !

  4. POPOI A. GEORGE 3 săptămâni în urmă

    PENSIONAR dar is si PFA cod caen 7112 .

    trebuie sa platesc CAS? din cate am citit prin legi nu ar trebui
    am depasit plafonul de 12 salarii iar formularul DECLARATIA UNICA ma obliga sa trec suma de 12×2080 desi in mod normal trebuie sa completez cu 0

  5. Mihai 3 săptămâni în urmă

    Buna ziua,
    Incepand cu 01.03.2020 nu mai sunt asigurat la sanatate.
    Mi-am deschis un II (venituri ocazionale, estimate sub plafon).

    Intrebare: In declaratia unica pot opta pentru 3 luni de asigurare? Daca da, se poate prelungi trimestrial optiunea?

    La finante mi s-a spus ca unica varianta este 1338 RON …ceea ce presupune ca ma oblig sa platesc intreaga suma anul acesta…chiar daca ma si angajez intre timp (voi plati de doua ori?)

    Multumesc,
    Mihai

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! Optional se poate doar la baza de calcul de 6 luni si platiti 1.338 lei; sunteti asigurat 12 luni. Termen de plata 15 martie 2021.

  6. Ina Manuela Dascalita 4 săptămâni în urmă

    Buna ziua,

    Incepand cu 1 februarie 2020 sunt coasigurata (asigurare platita de sot la actualul lui loc de munca). Pe data de 18 februarie am scos de la ONRC actele pentru o Intreprindere Individuala iar pe 2 martie am depus declaratia unica la ANAF.
    Intrebare1: Avand in vedere ca nu voi avea venituri in primele luni (domeniul de activitate este de prestari servicii si am infiintat societatea pentru ca acum am avut timp), pana cand pot ramane coasigurata? Sunt considerata coasigurata si in februarie?

    Pe scurt : Pierd calitatea de coasigurat cu 1 febraurie,1 martie sau o pot mentine pana cand voi avea venituri?

    Va multumesc,
    Manuela

  7. Rotariu Razvan o lună în urmă

    Buna ziua,

    Am un PFA la care o sa depasesc ca profit NET plafonul de 12 salarii brute.
    Eu sunt si angajat la alta societate, cu contract de 8 ore pe termen nedeterminat, unde platesc deja CAS si CASS.

    Conteaza acest lucru in cadrul PFA-ului? sau nu are nicio relevanta ?
    In acest caz, depasind plafonul o sa trebuiasca sa platesc de doua ori CAS si CASS?

    Multumesc anticipat.

    Zi frumoasa,
    Rotariu Razvan

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! Nu conteaza ca sunteti salariat, veti plati CAS si CASS daca venitul net depaseste plafonul de 12 salarii minime pe economie.

  8. barbu o lună în urmă

    Buna ziua! sunt salariat dar am si un pfa. Incepand cu 1 sept 2020 urmeaza sa ma pensionez. Cum platesc cas pe 8 luni sau pe tot anul 2020

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! In termen de 30 de zile de la data deciziei de pensionare depuneti declaratia unica si va recalculati contributia de plata, respectiv pe 8 luni – daca asa estimati.

  9. oana aurel o lună în urmă

    Buna ziua!

    Imi pot deschide un PFI fiind coasigurat? Voi desfasura activitati independende care nu vor depasi acel plafon, iar in acest moment sunt coasigurat. Daca imi deschid PFI, mai pot ramane coasigurat sau va trebui sa renunt la acest lucru?

    Multumesc!

  10. Alin o lună în urmă

    Va salut,pensionar militar, anticipat partial ce taxe se aplica la un pfa?

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! Impozit in primul rand si daca venitul net este mai mare 12 salarii minime pe economie platiti si CASS – 2496 lei.

  11. Mari o lună în urmă

    Buna ziua,detin un II la norma reala de venit din 2014, plata pe anul 2019 CASS si CAS a fost aleasa la salariul minim, dar nu am facut o cerere de asigurare facultativa cea de 1%, se poate beneficia de indemnizatie crestere copil fara taxa de 1%? Dpresc suspendarea activitatii incepand cu iulie 2020. Multumesc

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! Contractul de 1% va era necesar pentru concediul medical pre si postnatal, cele 126 de zile, dar daca nu l-ati incheiat nu are influenta asupra indemnizatia de crestere copil la care aveti dreptul daca ati obtinut venituri cel putin 12 luni din ultimele 24.

  12. Hretu Elena o lună în urmă

    Buna ziua,
    Pentru o persoana care intra in crestere copil pana la varsta de 2 ani din martie 2020- martie 2022, si are un PFA, declaratia unica va cuprinde:
    CAS 2230 lei x 12 luni= 26760 lei X 25%= 6690 lei, dar nu stiu daca trebuie si CASS.
    CASS se calculeaza pentru 12 luni/ 6 luni / 0 luni pe perioada martie 2020- martie 2022 ?

    Multumesc mult!

    Cu stima,
    Elena

    • Autor
      Constantin 3 săptămâni în urmă

      Buna ziua! Recalculati contributiile datorate in raport cu lunile de activitate din 2020 – pe 3 luni, apoi PFA se supenda. Nu datorati conitributii pentru perioada de concediu crestere copil.

  13. Harasim Maria 2 luni în urmă

    Buna ziua ! O persoana autorizata in septembrie 2019 realizeaza venit net 63450 lei . La venitul realizat va plati 10% impozit dar este obligata sa plateasca si cas si cass ?In declaratia unica pe care o va depune cum va declara ?

  14. toma Virgil 2 luni în urmă

    Buna ziua !
    O persoana fizica, neautorizata in niciun fel, (salariata cu functie de baza prin CIM) poate derula o activitate de comert, prin cumparare de produse din afara tarii (in baza unei facturi) si revinderea acestora in tara, fara factura.
    Care este modalitatea de a declara veniturile suplimentare, pentru ca acestea sa fie taxate/impozitate de stat.
    Multumesc !

  15. Mihai 2 luni în urmă

    Buna ziua,

    in acest moment sunt coasigurat (nu am job, iar sotia lucreaza).
    Tocmai am scos adeverinta de la ANAF pentru dosarul de coasigurat (adeverinta in care se precizeaza ca nu sunt asociat la o societate comerciala, asociatie familiala sau PFA).

    Intrebare: in cazul in care infiintez o Intreprindere Individuala cu venituri ocazionale (pentru eventuale situatii in care pot oferi unele servicii) mai pot ramane coasigurat?.

    Exista, poate, un plafon de venit pana la care pot ramane coasigurat?.

    Inteleg ca la pensii pot contribui “linistit” in continuare.

    Multumesc anticipat

  16. Zoltan 2 luni în urmă

    Buna ziua,
    obtin venituri ca persoana fizica pe langa salarul obisnuit de pe Contractul Individual de Munca, din activitati independente prin PFA, resp. alte venituri. Intrebarea mea este care categorii de venit sunt relevante pentru fiecare obligatie de plata CAS, resp. CASS, ca sa pot determina daca veniturile nete obtinute depasesc limita a 12 salarii minime brute din anul venitului obtinut si, implicit, plata acestor contributii devine obligatorie cel putin dupa suma celor 12 salarii minime brute.
    Va multumesc!

  17. Firuta 2 luni în urmă

    Titularii de II, care realizeaza venituri in sistem real sub 12 salarii minime pe economie, nu sunt obligate la plata CAS si CASS,dar in acest caz nu sunt asigurate (nu au contract de munca in alta arte), decat daca opteaza pentru plata acestora?

  18. Maria Boldor 2 luni în urmă

    Buna seara,sunt pfa impozitata pe baza normei de venit.Intentionez sa angajez o persoana iar in acest caz norma se venit se corecteaza cu 25%.La ce plafon se aplica plata cass si cas la suma corectata sau la cuantumul a 12 salarii minime pe economie(26.760).Va multumesc.

  19. alexiamirunacretu 3 luni în urmă

    Buna ziua, am o intrebare legata de CAEN 6203, se poate infiinta PFA cu acest CAEN in baza unei diplome de master in Managementul si finantarea proiectelor publice si private?

  20. Mihai 3 luni în urmă

    Buna ziua,

    Am ramas recent fara job si intentionez sa-mi deschid o “Intreprindere Individuala”, fara sa pot estima cat, cand si daca voi avea venituri (o deschid pentru eventuale oportunitati care ar apare).

    In acest caz:
    – pana cand pot ramane coasigurat, asa cum sunt in prezent ?
    – cat timp ramane valabil si contractul cu Casa de Pensii pe care il am in desfasurare de 2 luni?

    Multumesc

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Daca sunteti coasigurat (pe contributia platita de sotia dvs) nu aveti limita, atat timp cat dansa plateste asigurarea. De asemenea, sunteti asigurat si 3 luni de la data incheierii contractului de munca. Contractul cu casa de pensii ramane in vigoare cat doriti dvs. – au nevoie de bani!

  21. Shark 3 luni în urmă

    Nu poti sa ai statut de angajat cu norma de venit… Gandim inainte sa scriem?

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Ce vreti sa spuneti? Sunt persoane care au PFA cu norma de venit si sunt si salariate in acelasi timp, la alte entintati. Unde ati gasit textul neclar? Va multumesc.

  22. donosa gabriel 3 luni în urmă

    Buna ziua! Mi-am deschis un PFA, intrebarea este daca pot sa imi deschid un cont pe persoana fizica si nu pe PFA?Mentionez ca acest cont il voi folosi numai pentru incasarile si platile PFA-ului.Va multumesc!

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Puteti proceda si in felul acesta. Dar de ce nu deshideti unul pe PFA direct?

  23. Ada Tache 3 luni în urmă

    Buna ziua!

    Mama mea, notar public, s-a pensionat la inceputul anului 2017, dar isi continua activitatea. Fiind peste plafon, mai are obligatia de plata a CASS?

    Va multumesc anticipat!

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Da, trebuie sa plateasca CASS pentru veniturile obtinute din profesie liberala desfasurata. Nu plateste CAS.

  24. Alex 3 luni în urmă

    Doresc sa imi fac un IF alaturi de sotie si intentionam sa avem un copil. Exista posibilitatea ca ea sa beneficieze de o indemnizatie mai mare de pe urma IF.ului(mentionez ca ea este si angajata la un alt loc de munca unde are platite toate taxele) si ce ar trebui facut pentru acest lucru? Multumesc.

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      VA recomand o II pe numele sotiei si dvs sa o ajutati in afacere – se declara la registrul comertului. Ca IF trebuie sa imparititi venitul net si nu va avantajeaza. Pentru info detaliat cititi raportul gratuit sau achzitionati un ghid cu consultanta inclusa:

  25. Bogdan Pruna 3 luni în urmă

    Bună ziua
    Am PFA cu norma de venit(stabilita de anaf anual)
    Anul acesta doresc sa depun declar unicadoar pentru impozit pe activitate ei 10%
    Iar Caș și Cass sa declar(am văzut căsuțele pe declarație ca se bifează opțional)
    Este posibil,
    Pt ca sunt asigurat în șist private la ambele categorii. Mulțumesc Bogdan

    • Bogdan Pruna 3 luni în urmă

      Scuze scrisul întrat mare la neplata caș și cass

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Daca norma de venit (corectata daca e cazul), depaseste pragul de 12 salarii minim pe economie, sunteti obligat sa paltiti CAS si CASS. Optiunea este pentru cei sub plafon.

  26. Vasilescu dumitru 3 luni în urmă

    Daca sunt angajat cu norma intreaga si am o intreprindere individuala, trebuie sa mai platesc taxe catre sistemul de pensii si cel de sanatate ?

  27. PETRUT SANDA 3 luni în urmă

    Buna ziua,
    Va rog sa imi comunicati termenul de plata pentru PFA norma de venit aferent anului 2019. Se mai acorda bonificatii?
    Multumesc!

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Nu sunt bonificatii, termenul de plata este 15 martie 2020, daca nu se modifica.

  28. Mihai 3 luni în urmă

    Buna ziua. As dori sa stiu data pana la care se depune declaratia unica si termenul de plata pentru contributiile aferente anului 2019 cat si regularizarea aferenta 2019.
    Acestea se platesc in contul acela unic? Parca nu se mai platesc in conturi diferite.
    As dori sa fiu contactat si sa achizitionez Ghidul.
    Multumesc frumos.

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Cf codului fiscal valabil la aceasta data termenul de depunere a declaratiei unice cu venitul realizat in 2019 si venitul estimat pentru 2020 este data de 15 Martie 2020. Platiti in contul unic. Ghidul, in care veti gasi toate informatiile, il puteti achizitiona de aici: https://gestiunepfa.ro/expert/produse/

  29. Otilia 4 luni în urmă

    La ce ajuta plata contribuției – Concedii și indemnizații de asig urări sociale de sănătate 1% in cazul unei PFA? Dacă sunt PFA și depășesc plafonul minim dar și salariat in SRL sunt obligatorii CAS și CASS?

    • Autor
      Constantin 3 luni în urmă

      Buna ziua! Contributia de concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate 1% va ajuta pentru concediile medicale. Daca sunteti salariata nu aveti nevoie. Platiti CAS si CASS daca venitul net realizate depaseste 12 salarii minime pe economie. Nu conteaza daca sunteti salariata.

Scrie mesajul tau aici:

©2012-2020 Ghid PFA - Informatii fiscale si contabile pentru Persoane Fizice si Activitati Independente.

PF - PFI - PFA - II - IF - Profesii Liberale

Conectați-vă cu datele de autentificare

sau    

Ați uitat datele dvs.?

Creează cont