fbpx

PFA sau SRL? Ce alegem in 2020?

PFA sau SRL? Tabel cu taxele si contributiile datorate de PFA, srl si salariat in 2020

Calculul din tabelul de mai jos a plecat de la intrebarea: PFA sau Srl in 2020?

Ce taxe si contributii trebuie sa platesc pentru un venit net lunar de XXXX lei? Care este cea mai avantajoasa forma  de organizare a unei afaceri mici din punct de vedere fiscal? Raspunsul il gasiti in tabelul de mai jos:

Te-ai încurcat la completarea declarației unice? Te ajutăm noi!

  • Ne trimiti informatii legate de veniturile obtinute
  • Verificam, calculam si completam noua declaratie
  • Iti trimitem formularul corectat pe care il depui la ANAF

Explicatii pentru tabelul de mai sus:

  • Introduceti in campurile albe valorile pe care le estimezi in afacerea ta;
  • La cheltuielile deductibile nu includeti platile de contributii sociale pentru venitul estimat, ci doar cheltuielile care sunt necesare pentru obtinerea de venituri, daca aveti cheltuieli;
  • La cheltuielile deductibile nu includeti nici cheltuielile cu salariul primului angajat, sunt incluse deja in tabel – la micro cu salariat;
  • Pentru a face comparabile formele de organizare si a reprezenta cat mai fidel diferentele dintre aceste forme, am considerat ca salariul incasat de salariat in cazul „MICRO cu salariat” este al antreprenorului. Asadar, acesta incaseaza un salariu minim net anual egal cu 16.152 lei, care se adauga la rd 20 Castig net anual/pierdere anuala. In acest caz si salariul este un castig al antreprenorului care cauta cea mai avantajoasa forma de organizare a afacerii lui si trebuie inclus atat pe partea de costuri (taxe) cat si pe partea de venituri.
  • Verifica daca activitatea ta – codul CAEN – se afla in lista de activitati impuse cu norme de venit, daca da, completeaza cu norma de venit pentru judetul tau, inclusiv cu corectiile legale, daca e cazul. Daca codul CAEN nu este in lista completeaza cu 0;
  • Nu s-au luat in calcul cheltuielile cu contabilitatea la SRL-uri; in acest caz se recomanda apelarea la serviciile unui contabil. Asadar, tine cont de tariful la contabilitate atunci cand compari PFA cu SRL – la pfa nu e obligatoriu sa ai un contabil;
  • La veniturile din salarii, coloana B, nu am luat in calcul deducerea personala. Deducerea personala este 0 pentru venituri mai mari de 3500 lei;

Concluzii:

Micro-intreprinderea cu salariat este cea mai dezavantajoasa forma de organizare a unei afaceri si in 2020, chiar daca se plateste impozit de doar 1% din cifra de afaceri;

Activitatile independente sunt atractive pentru cei care doresc sa plateasca contributii sociale la o baza de calcul fixa, pentru cei care desfasoara activitati cu marje de profit mici, pentru cei care doresc simplitate in administrare.

Micro fara angajat. Pentru cei care nu vor sa plateasca contributii si au venituri mari – cea mai avantajoasa forma de organizare a activitatii in acest caz. Impozitul pe Cifra de afaceri este de 3% din venitul brut plus impozitul pe dividende si CASS de platit la dividendul net incasat daca depaseste plafonul.

Norma de venit – CAEN 6202 – cea mai buna forma de impozitare daca venitul net este sub 100.000 euro. Aici intra multi it-siti, mai ales cei care lucreaza online cu parteneri din intreaga lume.

Alegi PFA atunci cand:
  • esti la inceputul activitatii, nu stii ce venituri vei avea;
  • estimezi ca vei avea cel putin 20% (din venitul brut) cheltuieli legate de afacerea ta sau investitii pe care poti sa le pui pe cheltuieli;
  • estimezi un venit net mai mic de 12 salarii minime pe economie (26.760 lei in 2020);
  • ai timp si vrei sa te ocupi de PFA-ul tau: se deschide usor, se administreaza usor  si se inchide usor;
  • decat sa platesti contabil mai bine platesti CAS si/sau CASS;
  • un contabil te costa cel putin 300 de lei pe luna – fara salariati. La un venit anual 36.000 lei contabilul este 10% „taxa” in plus, bani pe care ii merita, dar trebuie sa-i faci mai intai. Iti iei contabil cand iti permiti.
Alegi SRL in loc de PFA atunci cand:
  • cheltuielile legate de afacerea ta scad sub 20% din venitul incasat;
  • activitatea pe care o desfasori nu se incadreaza la norma de venit;
  • estimezi un venit net de cel putin 12 salarii minime pe economie (26.760 lei in 2020);
  • nu vrei sa platesti CAS si CASS;
  • nu vrei sa te ocupi de contabilitatea PFA si vrei sa lucrezi cu un contabil pentru contabilitatea SRL – cost minim de 3.600 de lei pe an;
  • cheltuielile cu contabilitatea scad sub 5% din venitul brut, deci estimezi venituri brute de peste 5.000-6.000 lei pe luna;
  • esti platitor de TVA sau ai salariati, caz in care iti recomand sa apelezi la serviciile unui contabil;
 

Comparatie intre PFA si Salariat

Nivelul taxelor platite la un contract de munca poate ajunge pana la 75% din salariul net, (cel pe care il incaseaza un salariat).

Noul cod fiscal transfera contributiile de la angajator la salariat:

  • Contributii angajat sunt: 25% pensie, 10% sanatate, 10% impozit la salariul net obtinut.
  • Contributia angajatorului a ramas la 2,25% din fondul de salarii numita contributie asiguratorie pentru munca:

La salariul minim pe economie, de 2.230 lei (de la 1 ianuarie 2020), costul total cu un contract de munca de 8 ore este de 2.280 lei din care,

  • CAS – 2.230 * 25% = 558 lei se retine de la salariat
  • CASS – 2.230 * 10% = 223 lei se retine de la salariat
  • Impozit –  (2.230 – 558 – 223 – 420) x 10% = 103 lei se retine de la salariat (420 este deducerea personala a salariatului)

Total impozite si contributii retinute din salariu: 558 + 223 +103 = 884 lei

Salariu net incasat de salariat = 2.230 – 884 = 1.346 lei

Procent retineri in salariul net = 65%

Contributia angajatorului: 2.230 x 2,25% = 50 lei

Procent taxe si contributii in salariul brut: (884 + 50) / 2.280 = 41%

Procent incasat de salariat din salariul brut: 59 %

Total cost lunar al angajatorului pentru un salariat la nivelul salariului minim: 2.230 + 50 = 2.280 lei

Obligatia declararii si platii taxelor si contributiilor revine angajatorului si se face trimestrial daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este  sub 100.000 euro si are maxim 2 salariati; lunar daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este de peste 100.000 euro;

Observatie! Contributiile platite la bugetele de asigurari sociale nu sunt taxe deoarece iti dau dreptul de a obtine o contraprestatie din partea statului: pensie dupa implinirea stagiului minim de cotizare (de 15 ani) in cazul CAS, respectiv de a beneficia de servicii publice de sanatate in cazul CASS.

Important! Atat pentru societati comerciale dar mai ales pentru PFA sau PFI sau II trebuie indeplinite criteriile de independenta a activitatii. Un contract de prestari servicii nu poate inlocui un contract de munca. Citeste aici despre Activitate independenta vs activitate dependenta.
[ratings]

Acum, daca te-ai hotarat sa infiintezi o PFA sau o Intreprindere Individuala, ai tot ce iti trebuie in acest Pachet dedicat PFA si I.I.!

Ghid infinatare PFA. Ghid Contabilitate PFA. Ghid declaratia unica.

24 comentarii la “PFA sau SRL? Ce alegem in 2020?”

  1. Buna ziua!
    Am un PFA din 2014, înregistrat pe numele meu, însă de activitatea acestuia se ocupă soțul. Eu sunt angajată cu contract pe perioadă nedeterminată(bugetară). Cum pot proceda ca activitatea soțului să fie înregistrată ca
    vechime în muncă?
    Multumesc!

  2. Buna ziua.am un pfa nou.trebuie sa fac declaratia de venit si nu stiu cum sa fac sa raman cu cat mai multi bani,adica in sistem real sau norma de venit.mentionez ca venitul este apr 3500 ron lunar.as avea si cheltuieli deductibile de 1200 ron pe luna (bon conbustibil etc).cum ar fi mai bine pt mine.multumesc

  3. Buna ziua,

    Tabelul nu contine o rubrica dedicata cotei TVA. Pentru a avea o previziune mai realista a taxelor si contributiilor in functie de venitul brut anual ar trebui sa tinem cont si de acesta?

    Multumesc anticipat.

  4. Buna seara,
    am studiat putin tabelul de sus si nu imi este clar de unde vine suma de 142.446 lei in cazul microintreprinderii cu un salariat corespunzatoare dividendelor brute platite (linia 15). La fel, cum poate fi castigul net anual (linia 20) mai mare decat dividendele brute (148.799 vs 142.446).
    Va multumesc !

    1. Buna ziua! Pentru a face comparabile formele de organizare si a reprezenta cat mai fidel diferentele dintre aceste forme, am considerat ca salariul incasat de salariat in cazul „MICRO cu salariat” este al viitorului antreprenor. Asadar, acesta incaseaza un salariu net anual minim egal cu 16.152 lei, care se adauga la rd 20 Castig net anual/pierdere anuala. Si acesta este un castig al antreprenorului care cauta cea mai avantajoasa forma de organizare a afacerii lui si trebuie inclus atat pe partea de costuri (taxe) cat si pe partea de venituri.

  5. Bună seara! Sunt agent de asigurari si am venituri in jur de 30000 lei/an, dar cheltuieli f mici. Incerc cu greu sa tin venitul net sub pragul de 12 salarii minime pt a plati numai impozit pe venit nu si alte contribuții. Menționez că sunt angajata cu norma intreaga la o firmă. Ce forma de organizare credeti ca m-ar ajuta?
    2. Factura de telefon mobil as putea sa o inregistrez pe cheltuiala, si daca da, cat ar fi deductibila?

  6. Pascu doina

    Dragi domni și doamne! În anul 2019 am vândut doua case cu pfa înființat la vânzare. Nu am cheltuieli deductibile deoarece nu infiintasem pfa, cat%plătesc impozit și din ce sumă??? Pot sa diferențiezi suma încasată cu suma evaluata din cartea notarilor??? Mulțumesc anticipat

  7. Foarte interesant articolul d.vs
    Lucrez in UE unde platesc contributiile de sanatate si pensie!
    Detin un teren la Cluj pe care vreau sa-l valorific astfel: o parte bani si o parte apartamente.

    Intrebarea mea este: contractul de asociere cu dezvoltatorul sa fie pe persoana fizica sau firma?!
    Care este alegerea mai svantajoasa pt mine dpdv fiscal ?! opinia dvs. Multumesc

  8. Buna seara,

    Am doua intrebari pentru dumneavoastra.

    Daca sunt si angajar, drept urmare platest pensie si sanatate, mai trebuie sa le platesc pe PFA in cazul in care depasesc plafonul ?

    Daca am un venit net de aproximativ net de 33000-35000 pentu 2018 si optez pentru plata in sistem real, cam cat ar trebui sa platesc ca taxe si impozite ?

    Multumesc.

  9. Buna ziua,

    Din calculele dumneavoastra reiese ca e mult mai eficient sa alegi PFA cu norma de venit in locul statutului de salariat, pentru acelasi salariu brut platit de angajator.
    Ne puteti spune si daca exista alte restrictii in alegerea formei de organizare PFA cu norma de venit in locul celei de salariat obisnuit?
    Bineinteles, cu presupunerea ca acest tip de colaborare este agreat de compania angajatoare.

    Multumesc!

Abonează-te la noutăți legislative și fiscale!