PFA sau SRL? Tabel cu taxele si contributiile datorate de PFA, SRL si Salariati in 2021
Calculul din tabelul de mai jos a plecat de la intrebarea: PFA sau SRL in 2021?
Ce taxe si contributii trebuie sa platesc pentru un venit net lunar de XXXX lei?
Care este cea mai avantajoasa forma de organizare a unei afaceri mici din punct de vedere fiscal? Raspunsul il gasiti in tabelul de mai jos:
| A | B | C | D | E | F | |
| Completeaza cu venitul lunar estimat a se incasa | 5000 | |||||
| Completeaza cu cheltuielile deductibile estimate | 2000 | |||||
| Completeaza cu norma de venit - vezi aici. | 27600 | |||||
| Salariat | Sistem real | Norma venit | Micro cu salariat | Micro Fara salariat | ||
| Venit brut anual | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | |
| Cheltuieli deductibile anuale | NA | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | |
| Venit net - de raportat la plafonul de 12 salarii | NA | 36000 | 27600 | NA | NA | |
| CAS anual de plata -25% | 15000 | 6900 | 6900 | 6900 | NA | |
| CASS anual de plata -10% | 6000 | 2760 | 2760 | 2760 | NA | |
| Contributia angajator -2,25% | NA | NA | NA | 624 | NA | |
| Impozitul pe salariu | 3900 | NA | NA | 1308 | NA | |
| Venitul net impozabil/CA de afaceri impozabila | NA | 29100 | 27600 | 60000 | 60000 | |
| Impozit pe venitul net sau pe CA | NA | 2910 | 2760 | 600 | 1800 | |
| Dividende brute repartizate din profit | NA | NA | NA | 7656 | 34200 | |
| Impozit pe dividend -5% | NA | NA | NA | 382.8 | 1710 | |
| Dividende nete incasate, de comparat cu plafonul de 12 salarii | NA | NA | NA | 7273.2 | 32490 | |
| CASS pentru venituri din dividende | NA | NA | NA | 0 | 2760 | |
| Total taxe si contributii platite pentru fiecare categorie | 24900 | 12570 | 12420 | 12574.8 | 6270 | |
| Castig net anual/pierdere anuala | 35100 | 23430 | 23580 | 23425.2 | 29730 | |
| Venit net lunar | 2925 | 1952.5 | 1965 | 1952.1000 | 2477.5 | |
| Procent taxe si contributii din venitul net | 0.7094 | 0.5365 | 0.5267 | 0.5368 | 0.2109 | |
| Procent taxe si contributii din venitul brut | 0.415 | 0.2095 | 0.207 | 0.2096 | 0.1045 | |
| Baza de calcul pentru impozitul pe dividende | 7656 | |||||
| Gestiunepfa.ro - Optimizare Fiscala 2021 |
Totul intr-un singur loc pentru gestiunea activitatii tale:
- Cadrul legal pentru desfasurarea activitatii. Modificarile Codului fiscal din 2021.
- Infiintarea de activitati independente. Modificarea formei de organizare.
- Taxele si impozitele platite de o activitate independenta in 2021.
- Plătitor sau neplătitor de TVA? Ce ma avantajeaza?
- Operatiuni intracomunitare. Obtinerea codului special de TVA.
- Sistem de impozitare: normă de venit sau sistem real? Ce ma avantajeaza in 2021?
- Care sunt registrele si formularele obligatorii si de unde le procur?
- Completarea Registrului Jurnal de Incasari si Plati.
- Cheltuielile deductibile si nedeductbile. Cum sa reduci legal impozitul pe venit.
- Cum sa calculezi venitul net si sa completezi Registrul de Evidenta Fiscala.
- Stabilirea obligatiei de a plati contributie la pensie (CAS) si la sanatate (CASS). Exceptii.
- Completarea Declaratiei Unice 2021. Rectificarea declaratiei.
- Plata obligatiilor fiscale si verificarea obligatiilor de plata. Compensarea sau restituirea platilor in plus.
- Cum sa faci inventarierea patrimoniului si sa completezi Registrul Inventar.
- Exemple si Studii de caz pentru lamurirea oricarei situatii de mai sus.
Explicatii pentru tabelul de mai sus:
- Completati in campurile albe valorile pe care le estimati in afacerea dvs;
- La cheltuielile deductibile nu includeti platile de contributii sociale pentru venitul estimat, ci doar cheltuielile care sunt necesare pentru obtinerea de venituri, daca aveti cheltuieli;
- La cheltuielile deductibile nu includeti nici cheltuielile cu salariul primului angajat, sunt incluse deja in tabel – la micro cu salariat;
- Pentru a face comparabile formele de organizare si a reprezenta cat mai fidel diferentele dintre aceste forme, am considerat ca salariul incasat de salariat in cazul „MICRO cu salariat” este al antreprenorului. Asadar, acesta incaseaza un salariu minim net anual egal cu 16.632 lei, care se adauga la rd 20 Castig net anual/pierdere anuala. In acest caz si salariul este un castig al antreprenorului care cauta cea mai avantajoasa forma de organizare a afacerii lui si trebuie inclus atat pe partea de costuri (taxe) cat si pe partea de venituri.
- Verifica daca activitatea ta – codul CAEN – se afla in lista de activitati impuse cu norme de venit, daca da, completeaza cu norma de venit pentru judetul tau, inclusiv cu corectiile legale, daca este cazul. Daca codul CAEN nu este in lista completeaza cu 0;
- Nu s-au luat in calcul cheltuielile cu contabilitatea la SRL-uri; in acest caz se recomanda apelarea la serviciile unui contabil. Asadar, tine cont de tariful la contabilitate atunci cand compari PFA cu SRL – la pfa nu e obligatoriu sa ai un contabil;
- La veniturile din salarii, coloana B, nu am luat in calcul deducerea personala. Deducerea personala este 0 pentru venituri mai mari de 3500 lei;
Concluzii:
Activitatile independente sunt atractive pentru cei care doresc sa plateasca contributii sociale la o baza de calcul fixa, pentru cei care desfasoara activitati cu marje de profit mici, pentru cei care doresc simplitate in administrare.
Micro-intreprinderea cu salariat este cea mai dezavantajoasa forma de organizare a unei afaceri si in 2021, chiar daca se plateste impozit de doar 1% din cifra de afaceri. Am tras aceasta concluzie luand in calcul si tariful la contabilitate;
Micro fara angajat. Pentru cei care nu vor sa plateasca contributii si au venituri mari – cea mai avantajoasa forma de organizare a activitatii in acest caz. Impozitul pe Cifra de afaceri este de 3% din venitul brut plus impozitul pe dividende si CASS de platit la dividendul net incasat daca depaseste plafonul.
Norma de venit – cea mai buna forma de impozitare daca venitul brut este sub 100.000 euro. Aici intra multi domeniul IT (6202, 6203), mai ales cei care lucreaza online cu parteneri din intreaga lume.
- esti la inceputul activitatii, nu stii ce venituri vei avea;
- estimezi ca vei avea cel putin 20% (din venitul brut) cheltuieli legate de afacerea ta sau investitii pe care poti sa le pui pe cheltuieli;
- estimezi un venit net mai mic de 12 salarii minime pe economie (27.600 lei in 2021);
- ai timp si vrei sa te ocupi de PFA-ul tau: se deschide usor, se administreaza usor si se inchide usor;
- decat sa platesti contabil mai bine platesti CAS si/sau CASS;
- un contabil te costa cel putin 300 de lei pe luna – daca nu ai si salariati. La un venit anual 36.000 lei contabilul este 10% „taxa” in plus, bani pe care ii merita, dar trebuie sa-i faci mai intai. Iti iei contabil cand iti permiti.
- cheltuielile legate de afacerea ta scad sub 20% din venitul incasat;
- activitatea pe care o desfasori nu se incadreaza la norma de venit;
- estimezi un venit net de cel putin 12 salarii minime pe economie (27.600 lei in 2021);
- nu vrei sa platesti CAS si CASS;
- nu vrei sa te ocupi de contabilitatea PFA si vrei sa lucrezi cu un contabil pentru contabilitatea SRL – cost minim de 3.600 de lei pe an;
- cheltuielile cu contabilitatea scad sub 5% din venitul brut, deci estimezi venituri brute de peste 5.000-6.000 lei pe luna;
- esti platitor de TVA sau ai salariati, caz in care iti recomand sa apelezi la serviciile unui contabil;
Comparatie intre PFA si Salariat
Nivelul taxelor platite la un contract de munca poate ajunge pana la 75% din salariul net, (cel pe care il incaseaza un salariat).
Noul cod fiscal transfera contributiile de la angajator la salariat:
- Contributii angajat sunt: 25% pensie, 10% sanatate, 10% impozit la salariul net obtinut.
- Contributia angajatorului a ramas la 2,25% din fondul de salarii numita contributie asiguratorie pentru munca:
La salariul minim pe economie, de 2.300 lei (de la 1 ianuarie 2021), costul total cu un contract de munca de 8 ore este de 2.352 lei din care,
- CAS – 2.300* 25% = 575 lei se retine de la salariat
- CASS – 2.300 * 10% = 230 lei se retine de la salariat
- Impozit – (2.230 – 575 – 230 – 420) x 10% = 109 lei se retine de la salariat (420 este deducerea personala a salariatului)
Total impozite si contributii retinute din salariu: 575 + 230 +109 = 914 lei
Salariu net incasat de salariat = 2.300 – 914 = 1.386 lei
Procent retineri in salariul net = 66%
Contributia angajatorului: 2.300 x 2,25% = 52 lei
Total cost lunar al angajatorului pentru un salariat la nivelul salariului minim: 2.300 + 52 = 2.352 lei
Procent taxe si contributii in salariul brut: (914 + 52) / 2.352 = 41%
Procent incasat de salariat din salariul brut: 59 %
Obligatia declararii si platii taxelor si contributiilor revine angajatorului si se face trimestrial daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este sub 100.000 euro si are maxim 2 salariati; lunar daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este de peste 100.000 euro;
Observatie! Contributiile platite la bugetele de asigurari sociale nu sunt taxe deoarece iti dau dreptul de a obtine o contraprestatie din partea statului: pensie, dupa implinirea stagiului minim de cotizare (de 15 ani) in cazul CAS, respectiv de a beneficia de servicii publice de sanatate in cazul CASS.
Daca te-ai hotarat sa infiintezi o PFA sau o Intreprindere Individuala, ai tot ce iti trebuie in acest produs:
Buna ziua! Cred ca calculatorul este gresit. La „Dividende brute repartizate din profit” pt micro cu salariat este blocat la 7176.00 ceea ce face ca restul valorilor sa fie la fel, gresite
Buna ziua! Am rezolvat eroarea. Va rog sa verificati.
Salariul minim brut este acum 2300 lei. Cred ca ar trebui actualizate formulele
Buna ziua! Calculul este pentru 2020. O sa scriem un articol si cu calculele pentru 2021.
Buna ziua! In cazul in care veniturile sunt peste 100000 euro/an, nu se mai poate PFA cu normal de venit si in cazul asta se poate ignora coloana respectiva. Gresesc ceva?
Buna ziua. Am observat ca acest calculator nu mai functioneaza – apar multe erori. Era de foarte mare ajutor!
Imi puteti spune va rog daca planuiti sa fixati aceasta problema?
Multumesc!
Buna ziua! Am rezolvat cu erorile. S-au schimbat operatorii din ratiuni de securitate si formulele complexe nu au mai functionat. Multumim pentru atentionare.
Perfect! Mulțumesc și eu pentru promptitudine.
Buna ziua,
Acest calculator este defect? Apar o gramada de erori acum…
Buna ziua! Am rezolvat cu erorile. Multumesc pentru atentionare.
Permiteti-mi o remarca: in cazul in care pfa (I.I., IF) ar trece de 26.760 lei/anul fiscal 2020 si nu se doreste plata CAS, CASS, solutia ar fi incheierea unui contract de asociere in participatiune, solutie perfect legala, dar si utila. Recomand.
Buna ziua!
Am un PFA din 2014, înregistrat pe numele meu, însă de activitatea acestuia se ocupă soțul. Eu sunt angajată cu contract pe perioadă nedeterminată(bugetară). Cum pot proceda ca activitatea soțului să fie înregistrată ca
vechime în muncă?
Multumesc!
Buna ziua! Pentru a acumula vechime in munca trebuie sa-si faca sotul dvs o PFA. La aceasta data contributia platita se inregistreaza pe contul dvs, titularul PFA,
Buna ziua! Pana la acest moment nu se recunoaste ca si vechime in munca, activitatea desfasurata prin PFA (chiar daca sunt platite CAS si CASS aferente activitatii desfasurate). Este o inechitate legislativa care poate va fi corectata in viitor. Pana atunci persoanele care isi desfasoara activitatea sub aceasta forma, inca isi mai pot „cumpara” vechime.
Sunt angajat cu norma intreaga. Daca imi infiintez un PFA si depasesc suma de 27000 lei, voi achita iar CAS si CASS?
Buna ziua! Norma de venit se reduce cu 40-50% daca sunteti si salariat. Verificati normele si criteriile de reducere de la sfarsitul tabelului. https://gestiunepfa.ro/norme-de-venit-2020/
Buna ziua, doresc sa deschid un PFA in domeniul IT, partea de security. Intrebarea este, daca cumva (si in cel mai rau caz) in 6 luni – 1 an nu am nici un venit, trebuie sa platesc ceva taxe?
Bună ziua! Înființați PFA si la depunerea declaratiei unice alegeți sistemul real de impozitare. Veti plati impozit la venitul realizat.
Buna ziua.am un pfa nou.trebuie sa fac declaratia de venit si nu stiu cum sa fac sa raman cu cat mai multi bani,adica in sistem real sau norma de venit.mentionez ca venitul este apr 3500 ron lunar.as avea si cheltuieli deductibile de 1200 ron pe luna (bon conbustibil etc).cum ar fi mai bine pt mine.multumesc
Buna ziua,
Tabelul nu contine o rubrica dedicata cotei TVA. Pentru a avea o previziune mai realista a taxelor si contributiilor in functie de venitul brut anual ar trebui sa tinem cont si de acesta?
Multumesc anticipat.
Buna ziua! TVA nu are nicio influenta asupra impozitului pe venit si contributiilor sociale datorate. Daca intetionati sa fiti platitor de TVA, includeti in tabel sumele nete, fara TVA, atat la cheltuieli cat si la venituri.
Buna seara,
am studiat putin tabelul de sus si nu imi este clar de unde vine suma de 142.446 lei in cazul microintreprinderii cu un salariat corespunzatoare dividendelor brute platite (linia 15). La fel, cum poate fi castigul net anual (linia 20) mai mare decat dividendele brute (148.799 vs 142.446).
Va multumesc !
Am uitat sa mentionez datele de intrare
Venituri lunare estimate: 15000
Cheltuieli deductibile estimate: 700
Buna ziua! Pentru a face comparabile formele de organizare si a reprezenta cat mai fidel diferentele dintre aceste forme, am considerat ca salariul incasat de salariat in cazul „MICRO cu salariat” este al viitorului antreprenor. Asadar, acesta incaseaza un salariu net anual minim egal cu 16.152 lei, care se adauga la rd 20 Castig net anual/pierdere anuala. Si acesta este un castig al antreprenorului care cauta cea mai avantajoasa forma de organizare a afacerii lui si trebuie inclus atat pe partea de costuri (taxe) cat si pe partea de venituri.
sunt agent de asigurari, pt o asigurare in care comisionul meu este de 29euro(139 ron), cat mi se retine ? ( impozit si celelate contributii)
Buna ziua! O sa platiti 10% din venitul net. Adica 14 lei. Daca venitul net anual ajunge la 26760 lei in 2020 o sa platiti si CAS-6690 lei si CASS-2676 lei. https://gestiunepfa.ro/taxe-si-contributii-sociale-datorate-in-2020/
Sunt PFA cu 2 angajati,cu cifra afceri sub 100000,pot depune declaratia 112 o data pe trimestru,la fel sa platesc taxele pt angajati trimestrial?
Buna seara, mi-am infiintat un II. Daca realizez venituri sub plafon inteleg ca nu sunt obligata sa platesc CAS si CASS. Cum fac sa fiu totusi asigurata medical?
Buna ziua! Va sigurati optional la CASS, ca persoana care obtine venituri sub plafon. https://gestiunepfa.ro/cass-optional-2019/
Bună seara! Sunt agent de asigurari si am venituri in jur de 30000 lei/an, dar cheltuieli f mici. Incerc cu greu sa tin venitul net sub pragul de 12 salarii minime pt a plati numai impozit pe venit nu si alte contribuții. Menționez că sunt angajata cu norma intreaga la o firmă. Ce forma de organizare credeti ca m-ar ajuta?
2. Factura de telefon mobil as putea sa o inregistrez pe cheltuiala, si daca da, cat ar fi deductibila?
Dragi domni și doamne! În anul 2019 am vândut doua case cu pfa înființat la vânzare. Nu am cheltuieli deductibile deoarece nu infiintasem pfa, cat%plătesc impozit și din ce sumă??? Pot sa diferențiezi suma încasată cu suma evaluata din cartea notarilor??? Mulțumesc anticipat
Foarte interesant articolul d.vs
Lucrez in UE unde platesc contributiile de sanatate si pensie!
Detin un teren la Cluj pe care vreau sa-l valorific astfel: o parte bani si o parte apartamente.
Intrebarea mea este: contractul de asociere cu dezvoltatorul sa fie pe persoana fizica sau firma?!
Care este alegerea mai svantajoasa pt mine dpdv fiscal ?! opinia dvs. Multumesc
Buna seara,
Am doua intrebari pentru dumneavoastra.
Daca sunt si angajar, drept urmare platest pensie si sanatate, mai trebuie sa le platesc pe PFA in cazul in care depasesc plafonul ?
Daca am un venit net de aproximativ net de 33000-35000 pentu 2018 si optez pentru plata in sistem real, cam cat ar trebui sa platesc ca taxe si impozite ?
Multumesc.
Buna ziua! Daca sunteti angajat platiti CAS si CASS pt venituri din activitati independente. Pentru impozit si contributiile de plata folositi calculatoarele de aici: https://venitnet.ro/
Buna ziua,
Din calculele dumneavoastra reiese ca e mult mai eficient sa alegi PFA cu norma de venit in locul statutului de salariat, pentru acelasi salariu brut platit de angajator.
Ne puteti spune si daca exista alte restrictii in alegerea formei de organizare PFA cu norma de venit in locul celei de salariat obisnuit?
Bineinteles, cu presupunerea ca acest tip de colaborare este agreat de compania angajatoare.
Multumesc!
„28.000 de lei in Bucuresti pentru 2018”. E pentru plata facuta in 2018 dar pentru veniturile realizate in 2017, nu? https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2017/Bucuresti2017.pdf