PFA sau SRL? Ce alegem in 2020?

PFA sau SRL? Tabel cu taxele si contributiile datorate de PFA, srl si salariat in 2020

Calculul din tabelul de mai jos a plecat de la intrebarea: PFA sau Srl in 2020?

Ce taxe si contributii trebuie sa platesc pentru un venit net lunar de XXXX lei? Care este cea mai avantajoasa forma  de organizare a unei afaceri mici din punct de vedere fiscal? Raspunsul il gasiti in tabelul de mai jos:

Te-ai încurcat la completarea declarației unice? Te ajutăm noi!

• Ne trimiti informatii legate de veniturile obtinute
• Verificam, calculam si completam noua declaratie
• Iti trimitem formularul corectat pe care il depui la ANAF

VEZI DETALII

Explicatii pentru tabelul de mai sus:

• Introduceti in campurile albe valorile pe care le estimezi in afacerea ta;
• La cheltuielile deductibile nu includeti platile de contributii sociale pentru venitul estimat, ci doar cheltuielile care sunt necesare pentru obtinerea de venituri, daca aveti cheltuieli;
• La cheltuielile deductibile nu includeti nici cheltuielile cu salariul primului angajat, sunt incluse deja in tabel – la micro cu salariat;
• Pentru a face comparabile formele de organizare si a reprezenta cat mai fidel diferentele dintre aceste forme, am considerat ca salariul incasat de salariat in cazul „MICRO cu salariat” este al antreprenorului. Asadar, acesta incaseaza un salariu minim net anual egal cu 16.152 lei, care se adauga la rd 20 Castig net anual/pierdere anuala. In acest caz si salariul este un castig al antreprenorului care cauta cea mai avantajoasa forma de organizare a afacerii lui si trebuie inclus atat pe partea de costuri (taxe) cat si pe partea de venituri.
• Verifica daca activitatea ta – codul CAEN – se afla in lista de activitati impuse cu norme de venit, daca da, completeaza cu norma de venit pentru judetul tau, inclusiv cu corectiile legale, daca e cazul. Daca codul CAEN nu este in lista completeaza cu 0;
• Nu s-au luat in calcul cheltuielile cu contabilitatea la SRL-uri; in acest caz se recomanda apelarea la serviciile unui contabil. Asadar, tine cont de tariful la contabilitate atunci cand compari PFA cu SRL – la pfa nu e obligatoriu sa ai un contabil;
• La veniturile din salarii, coloana B, nu am luat in calcul deducerea personala. Deducerea personala este 0 pentru venituri mai mari de 3500 lei;

Concluzii:

Micro-intreprinderea cu salariat este cea mai dezavantajoasa forma de organizare a unei afaceri si in 2020, chiar daca se plateste impozit de doar 1% din cifra de afaceri;

Activitatile independente sunt atractive pentru cei care doresc sa plateasca contributii sociale la o baza de calcul fixa, pentru cei care desfasoara activitati cu marje de profit mici, pentru cei care doresc simplitate in administrare.

Micro fara angajat. Pentru cei care nu vor sa plateasca contributii si au venituri mari – cea mai avantajoasa forma de organizare a activitatii in acest caz. Impozitul pe Cifra de afaceri este de 3% din venitul brut plus impozitul pe dividende si CASS de platit la dividendul net incasat daca depaseste plafonul.

Norma de venit – CAEN 6202 – cea mai buna forma de impozitare daca venitul net este sub 100.000 euro. Aici intra multi it-siti, mai ales cei care lucreaza online cu parteneri din intreaga lume.

Comparatie intre PFA si Salariat

Nivelul taxelor platite la un contract de munca poate ajunge pana la 75% din salariul net, (cel pe care il incaseaza un salariat).

Noul cod fiscal transfera contributiile de la angajator la salariat:

• Contributii angajat sunt: 25% pensie, 10% sanatate, 10% impozit la salariul net obtinut.
• Contributia angajatorului a ramas la 2,25% din fondul de salarii numita contributie asiguratorie pentru munca:

La salariul minim pe economie, de 2.230 lei (de la 1 ianuarie 2020), costul total cu un contract de munca de 8 ore este de 2.280 lei din care,

• CAS – 2.230 * 25% = 558 lei se retine de la salariat
• CASS – 2.230 * 10% = 223 lei se retine de la salariat
• Impozit –  (2.230 – 558 – 223 – 420) x 10% = 103 lei se retine de la salariat (420 este deducerea personala a salariatului)

Total impozite si contributii retinute din salariu: 558 + 223 +103 = 884 lei

Salariu net incasat de salariat = 2.230 – 884 = 1.346 lei

Procent retineri in salariul net = 65%

Contributia angajatorului: 2.230 x 2,25% = 50 lei

Procent taxe si contributii in salariul brut: (884 + 50) / 2.280 = 41%

Procent incasat de salariat din salariul brut: 59 %

Total cost lunar al angajatorului pentru un salariat la nivelul salariului minim: 2.230 + 50 = 2.280 lei

Obligatia declararii si platii taxelor si contributiilor revine angajatorului si se face trimestrial daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este  sub 100.000 euro si are maxim 2 salariati; lunar daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este de peste 100.000 euro;

Observatie! Contributiile platite la bugetele de asigurari sociale nu sunt taxe deoarece iti dau dreptul de a obtine o contraprestatie din partea statului: pensie dupa implinirea stagiului minim de cotizare (de 15 ani) in cazul CAS, respectiv de a beneficia de servicii publice de sanatate in cazul CASS.

Acum, daca te-ai hotarat sa infiintezi o PFA sau o Intreprindere Individuala, ai tot ce iti trebuie in acest Pachet dedicat PFA si I.I.!