PFA sau SRL? Tabel cu taxele si contributiile datorate de PFA, srl si salariat in 2020
Calculul din tabelul de mai jos a plecat de la intrebarea: PFA sau Srl in 2020?
Ce taxe si contributii trebuie sa platesc pentru un venit net lunar de XXXX lei? Care este cea mai avantajoasa forma de organizare a unei afaceri mici din punct de vedere fiscal? Raspunsul il gasiti in tabelul de mai jos:
| A | B | C | D | E | F | |
| Completeaza cu venitul lunar estimat a se incasa | 5000 | |||||
| Completeaza cu cheltuielile deductibile estimate | 2000 | |||||
| Completeaza cu norma de venit - vezi aici. | 26760 | |||||
| Salariat | Sistem real | Norma venit | Micro cu salariat | Micro Fara salariat | ||
| Venit brut anual | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | |
| Cheltuieli deductibile anuale | NA | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | |
| Venit net - de raportat la plafonul de 12 salarii | NA | 36000 | 26760 | NA | NA | |
| CAS anual de plata -25% | 15000 | 6690 | 6690 | 6690 | NA | |
| CASS anual de plata -10% | 6000 | 2676 | 2676 | 2676 | NA | |
| Contributia angajator -2,25% | NA | NA | NA | 600 | NA | |
| Impozitul pe salariu | 3900 | NA | NA | 1236 | NA | |
| Venitul net impozabil/CA de afaceri impozabila | NA | 29310 | 26760 | 60000 | 60000 | |
| Impozit pe venitul net sau pe CA | NA | 2931 | 2676 | 600 | 1800 | |
| Dividende brute repartizate din profit | NA | NA | NA | 8046 | 34200 | |
| Impozit pe dividend -5% | NA | NA | NA | 402.3 | 1710 | |
| Dividende nete incasate, de comparat cu plafonul de 12 salarii | NA | NA | NA | 7643.7 | 32490 | |
| CASS pentru venituri din dividende | NA | NA | NA | 0 | 2676 | |
| Total taxe si contributii platite pentru fiecare categorie | 24900 | 12297 | 12042 | 12204.3 | 6186 | |
| Castig net anual/pierdere anuala | 35100 | 23703 | 23958 | 23795.7 | 29814 | |
| Venit net lunar | 2925 | 1975.25 | 1996.5 | 1982.9750 | 2484.5 | |
| Procent taxe si contributii din venitul net | 0.7094 | 0.5188 | 0.5026 | 0.5129 | 0.2075 | |
| Procent taxe si contributii din venitul brut | 0.415 | 0.2049 | 0.2007 | 0.2034 | 0.1031 | |
| Baza de calcul pentru impozitul pe dividende | 8046 | |||||
| Gestiunepfa.ro - Optimizare Fiscala 2020 |
Explicatii pentru tabelul de mai sus:
- Introduceti in campurile albe informatiile disponibile;
- La cheltuielile deductibile nu includeti platile de contributii sociale pentru venitul estimat ci doar cheltuielile care sunt necesare pentru obtinerea de venituri, daca sunt;
- La cheltuielile deductibile nu includeti nici cheltuielile cu salariul primului angajat, sunt incluse deja in tabel – la micro cu salariat;
- Verifica daca activitatea ta – codul CAEN se apla in lista de activitati impuse cu norme de venit, daca da completeaza cu norma de venit pentru judetul tau, inclusiv cu corectiile legale, daca e cazul. Daca codul CAEN nu este in lista nu completa campul;
- Nu s-au luat in calcul cheltuielile cu contabilitatea la SRL-uri, pentru ca in acest caz se recomanda apelarea la serviciile unui expert contabil. Tine cont de ele atunci cand compari PFA – nu e necesar un contabil cu o SRL;
- La veniturile din salarii coloana B nu am luat in calcul deducerea personala. Deducerea personala este 0 pentru venituri mai mari de 3500 lei;
Concluzii:
Micro-intreprinderea cu salariat este cea mai dezavantajoasa forma de organizare a unei afaceri si in 2020, chiar daca se plateste impozit de doar 1% din cifra de afaceri;
Activitatile independente sunt atractive pentru cei care doresc sa plateasca contributii sociale la o baza de calcul fixa, pentru cei care desfasoara activitati cu marje de profit mici, pentru cei care doresc simplitate in administrare.
Micro fara angajat. Pentru cei care nu vor sa plateasca contributii si au venituri mari – cea mai avantajoasa forma de organizare a activitatii in acest caz. Impozitul pe Cifra de afaceri este de 3% din venitul brut plus impozitul pe dividende si CASS de platit la dividendul net incasat daca depaseste plafonul.
Norma de venit – CAEN 6202 – cea mai buna forma de impozitare daca venitul net este sub 100.000 euro. Aici intra multi it-siti, mai ales cei care lucreaza online cu parteneri din intreaga lume.
- esti la inceputul activitatii, nu stii ce venituri vei avea;
- estimezi ca vei avea cel putin 20% (din venitul brut) cheltuieli legate de afacerea ta sau investitii pe care poti sa le pui pe cheltuieli;
- estimezi un venit net mai mic de 12 salarii minime pe economie (26.760 lei in 2020);
- ai timp si vrei sa te ocupi de PFA-ul tau: se deschide usor, se administreaza usor si se inchide usor;
- decat sa platesti contabil mai bine platesti CAS si/sau CASS;
- un contabil te costa cel putin 300 de lei pe luna – fara salariati. La un venit anual 36.000 lei contabilul este 10% “taxa” in plus, bani pe care ii merita, dar trebuie sa-i faci mai intai. Iti iei contabil cand iti permiti.
- cheltuielile legate de afacerea ta scad sub 20% din venitul incasat;
- activitatea pe care o desfasori nu se incadreaza la norma de venit;
- estimezi un venit net de cel putin 12 salarii minime pe economie (26.760 lei in 2020);
- nu vrei sa platesti CAS si CASS;
- nu vrei sa te ocupi de contabilitatea PFA si vrei sa lucrezi cu un contabil pentru contabilitatea SRL – cost minim de 3.600 de lei pe an;
- cheltuielile cu contabilitatea scad sub 5% din venitul brut, deci estimezi venituri brute de peste 5.000-6.000 lei pe luna;
- esti platitor de TVA sau ai salariati, caz in care iti recomand sa apelezi la serviciile unui contabil;
Comparatie intre PFA si Salariat
Nivelul taxelor platite la un contract de munca poate ajunge pana la 75% din salariul net, (cel pe care il incaseaza un salariat).
Noul cod fiscal transfera contributiile de la angajator la salariat:
- Contributii angajat sunt: 25% pensie, 10% sanatate, 10% impozit la salariul net obtinut.
- Contributia angajatorului a ramas la 2,25% din fondul de salarii numita contributie asiguratorie pentru munca:
La salariul minim pe economie, de 2.230 lei (de la 1 ianuarie 2020), costul total cu un contract de munca de 8 ore este de 2.280 lei din care,
- CAS – 2.230 * 25% = 558 lei se retine de la salariat
- CASS – 2.230 * 10% = 223 lei se retine de la salariat
- Impozit – (2.230 – 558 – 223 – 420) x 10% = 103 lei se retine de la salariat (420 este deducerea personala a salariatului)
Total impozite si contributii retinute din salariu: 558 + 223 +103 = 884 lei
Salariu net incasat de salariat = 2.230 – 884 = 1.346 lei
Procent retineri in salariul net = 65%
Contributia angajatorului: 2.230 x 2,25% = 50 lei
Procent taxe si contributii in salariul brut: (884 + 50) / 2.280 = 41%
Procent incasat de salariat din salariul brut: 59 %
Total cost lunar al angajatorului pentru un salariat la nivelul salariului minim: 2.230 + 50 = 2.280 lei
Obligatia declararii si platii taxelor si contributiilor revine angajatorului si se face trimestrial daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este sub 100.000 euro si are maxim 2 salariati; lunar daca cifra de afaceri a societatii angajatoare este de peste 100.000 euro;
(17 voturi, medie: 4,88 din 5)
Încarc...
Acum, daca te-ai hotarat sa-ti faci o PFA sau o Intreprindere Individuala, ai tot ce iti trebuie in acest Pachet dedicat PFA si II!
Sunt economist, absolvent ASE Bucuresti, Facultatea de Contabilitate si Informatica de Gestiune. Din 2012 sunt specializat in contabilitatea si fiscalitatea persoanelor fizice care desfasoara activitati economice, indiferent de forma lor de organizare. Sunt partener intr-un grup de firme care au ca obiect de activitate consultanta de afaceri si financiar-contabila; sunt la randul meu, titularul unei intreprinderi individuale.
Buna seara, mi-am infiintat un II. Daca realizez venituri sub plafon inteleg ca nu sunt obligata sa platesc CAS si CASS. Cum fac sa fiu totusi asigurata medical?
Buna ziua! Va sigurati optional la CASS, ca persoana care obtine venituri sub plafon. https://gestiunepfa.ro/cass-optional-2019/
Bună seara! Sunt agent de asigurari si am venituri in jur de 30000 lei/an, dar cheltuieli f mici. Incerc cu greu sa tin venitul net sub pragul de 12 salarii minime pt a plati numai impozit pe venit nu si alte contribuții. Menționez că sunt angajata cu norma intreaga la o firmă. Ce forma de organizare credeti ca m-ar ajuta?
2. Factura de telefon mobil as putea sa o inregistrez pe cheltuiala, si daca da, cat ar fi deductibila?
Dragi domni și doamne! În anul 2019 am vândut doua case cu pfa înființat la vânzare. Nu am cheltuieli deductibile deoarece nu infiintasem pfa, cat%plătesc impozit și din ce sumă??? Pot sa diferențiezi suma încasată cu suma evaluata din cartea notarilor??? Mulțumesc anticipat
Foarte interesant articolul d.vs
Lucrez in UE unde platesc contributiile de sanatate si pensie!
Detin un teren la Cluj pe care vreau sa-l valorific astfel: o parte bani si o parte apartamente.
Intrebarea mea este: contractul de asociere cu dezvoltatorul sa fie pe persoana fizica sau firma?!
Care este alegerea mai svantajoasa pt mine dpdv fiscal ?! opinia dvs. Multumesc
Buna seara,
Am doua intrebari pentru dumneavoastra.
Daca sunt si angajar, drept urmare platest pensie si sanatate, mai trebuie sa le platesc pe PFA in cazul in care depasesc plafonul ?
Daca am un venit net de aproximativ net de 33000-35000 pentu 2018 si optez pentru plata in sistem real, cam cat ar trebui sa platesc ca taxe si impozite ?
Multumesc.
Buna ziua! Daca sunteti angajat platiti CAS si CASS pt venituri din activitati independente. Pentru impozit si contributiile de plata folositi calculatoarele de aici: https://venitnet.ro/
Buna ziua,
Din calculele dumneavoastra reiese ca e mult mai eficient sa alegi PFA cu norma de venit in locul statutului de salariat, pentru acelasi salariu brut platit de angajator.
Ne puteti spune si daca exista alte restrictii in alegerea formei de organizare PFA cu norma de venit in locul celei de salariat obisnuit?
Bineinteles, cu presupunerea ca acest tip de colaborare este agreat de compania angajatoare.
Multumesc!
“28.000 de lei in Bucuresti pentru 2018”. E pentru plata facuta in 2018 dar pentru veniturile realizate in 2017, nu? https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2017/Bucuresti2017.pdf