Omiteți conținutul
Telefon: 0724 331 977 - suport@gestiunepfa.ro
  • Înregistrare
  • Autentificare
  • Contactează-ne!
Ghid PFA
  • Legislație
  • Soluții & Prețuri
    • Toate Soluțiile
    • Actualizări Ghiduri
    • Recenzii de la Clienti
  • Ghidurile mele
  • Consultanță
  • Suport
  • Despre
    • Înregistrare
    • Autentificare
    • Contactează-ne!

Optimizare fiscala 2017: PFA sau microintreprindere

14/07/2017 15/01/2020 / 8 Comentarii / Cod Fiscal 2017

Pentru o contabilitate corectă și un calcul rapid al obligațiilor fiscale, folosește  Contapp – program de facturare și contabilitate în partidă simplă – Deschide cont!

Tabel comparativ cu taxele si contributiile platite de  salariat, PFA, microintreprindere si SRL consultanta, impozitata cu 16% la profitul brut

Sumele din tabelul de mai jos sunt calculate anual, exprimate in lei si au o precizie de +/- 2%, suficient de mica pentru a evidentia care este cea mai impozitata forma de organizare a unei afaceri in Romania. Nu s-au luat in calcul cheltuielile cu contabilitatea la SRL-uri, cand se recomanda apelarea la serviciile unui expert contabil.



Explicatii:

       1. Se desfasoara activitate economica cu codul CAEN 6202 – Activitati de consultanta in tehnologia informatiei, care genereaza un venit brut anual de 100.000 lei si are cheltuieli deductibile de 40.000 de lei, (in cheltuielile deductibile nu sunt incluse taxe si contributii sociale).

Comparam taxele si contributiile ce trebuie platite pentru a obtine un venit net de 5.000 lei pe luna, raportat la forma de organizare a activitatii. Astfel:

       2.Salariat are cele mai mari costuri; pentru a incasa un salariu net de 60.000 lei anual, se platesc 45.228 de lei la bugetul de stat. Salariul brut este de 7.128 lei. La aceasta valoare s-au calculat cotele de contributii si impozit.

       3.PFA/II/IF/PFI in sistem real impozitat la venitul net, care se obtine ca diferenta intre venitul brut incasat si cheltuielile deductibile. Impozitul este 16% din venitul net din care s-au dedus cheltuielile cu contributiile sociale.

       4.PFA/II/IF/PFI la norma de venit care este de 28.000 de lei in Bucuresti. Toate taxele si contributiile se platesc la valoarea normei de venit.

       5.Micro cu angajat cu salariul minim de 1.450 lei in 2017. Asociatul din microintreprindere este si propriul angajat cu contract de munca, cu norma intreaga, in consecinta nu va plati contributia la sanatate pentru dividende. Am inclus cheltuielile cu taxele si contributiile la salariu in calculul impozitului pe dividend.  Impozit pe venit este de 1% iar in valaorea de mai sus am inclus si impozitul pe salariu 2752 lei = 1000+1752.

Impozit pe dividend  (100.000-40.000-1000-1752-6.864)*5%=2.519 lei

Conform legii activitatea cu codul CAEN 6202 nu poate fi impozitata in regim de micro-intreprindere fiind consultanta.

     6. Micro fara angajat. Cea mai accesibila forma de organizare a activitatii. Impozitul este de 3% din venitul brut. CASS pe dividend se calculeaza  100.000-40.000-3.000=3.135 lei

     7. Societatile comerciale care au activitati de consultanta platesc impozit pe profit, in cota 16%, ce se aplica la diferenta dintre venitul brut si cheltuielile deductibile.

In concluzie daca ar fi sa alegem forma de organizare a activitatii doar pe criteriul fiscalitatii Microintreprinderea fara angajati ar fi cea mai atractiva forma de impozitare la acest nivel al venitului brut.

Totusi, sunt mai multe criterii de analizat atunci cand alegem intre PFA si societati comerciale:

  • raspunderea juridica fata de terti a titularului  PFA in comparatie cu raspunderea ca asociat la SRL;
  • gestiune contabila si fiscala, mai laborioasa la o microintreprindere;
  • nivelul venitului net estimat a fi obtinut;
  • nivelul investitiilor necesar  de realizat;
  • tipul de activitate desfasurata – comertul nu este avantajat de impozitul pe venitul obtinut (cifra de afaceri)
  • disponibilitatea venitului net obtinut;
  • numarul de activitati desfasurate – nr limitat la activitati independente;

Distribuie:

  • Tweet

Despre autor

Constantin

Sunt economist, absolvent ASE Bucuresti, Facultatea de ​Contabilitate si ​Informatica de ​Gestiune. Din 2012 sunt specializat in ​contabilitatea si fiscalitatea persoanelor fizice care desfasoara activitati economice, indiferent de forma lor de organizare. Sunt partener intr-un grup de firme care au ca obiect de activitate consultanta de afaceri si financiar-contabila; sunt la randul meu, titularul unei intreprinderi individuale.

8 comentarii la “Optimizare fiscala 2017: PFA sau microintreprindere”

  1. cartis anca
    02/04/2018 la 08:39

    Buna ziua!
    Sunt PFA cu norma de venit(meditator) si nu stiu daca trebuie sa mai platesc CAS pe 2018 pe norma in conditiile in care sunt angajat al unei institutii scolare.

    Răspunde
    1. Constantin
      02/04/2018 la 23:10

      Platiti CAS ca salariat daca norma de venit corectata este peste 22.800 lei. Verificati corectiile la sfarsitul tabelului cu norme de venit din judetul dvs. https://gestiunepfa.ro/norme-de-venit-2018/

      Răspunde
  2. Ambrus Gyula
    29/03/2018 la 17:34

    Bunã ziua. Ám nu Pfa cu normã de venit. Ám fost La finante, sí mi sa spus cã norma m-es de venit pe anul 2018 este de 17500 Leó. Vã rog sã mã lãmuriti ce obligatii de platã am, fiindcã de câte ori întreb primesc altã explicatie. Nu vreau sã rãmân în urmã cu plãtile, dar pânã azi nu sunt lãmurit ce ár trebui sã plãtesc

    Răspunde
    1. Constantin
      02/04/2018 la 22:25

      Buna seara! Norma de venit poate fi corectata verificati in tabelul cu norme din judetul dvs de aici https://gestiunepfa.ro/norme-de-venit-2018/
      La 17.500 lei platiti 10% impozit pe norma si posibil 10% contributie de sanatate din 6 salarii minime pe economie (urmeaza a se clarifica aici).

      Răspunde
  3. Anonim
    20/11/2017 la 20:03

    Buna seara!

    In acest moment platesc CASS de 2-a ori si pt. PFA si pt. ap. inchiriat + imp.+ CAS
    Din Ianuarie 2018 O SA PLATESC DOAR 1 DATA??!! + IMP + CAS??!!

    Răspunde
    1. Constantin
      04/12/2017 la 16:40

      Buna ziua. Daca nu se modifica ordonanta in Parlament veti plati o singura data la salariul minim brut pe economie. 1900*12=22.800*10% = 2280 lei contributie la sanatate.

      Răspunde
  4. cristi
    04/10/2017 la 23:30

    In tabel (https://gestiunepfa.ro/optimizare-fiscala-2017-pfa-sau-microintreprindere/), la micro fara angajat lipseste CAS. E o scapare?

    Răspunde
    1. Constantin
      15/11/2017 la 15:15

      Buna ziua! Nu e nicio scapare, nu se plateste contributie la pensie – CAS sau CASS la srl-uri fara angajati.

      Răspunde

Scrie mesajul tau aici: Anulează răspunsul

Intocmeste-ti contabilitate cu:

Facturare si contabilitate in partida simpla. Online.

Totul intr-un singur loc :

Ghid contabilitate partida simpla

Comentarii Recente

  • Voiculescu on Cod fiscal 2022. Taxe datorate de PFA, II, IF și Profesii LiberaleBună ziua, În cazul unei persoane fără venituri, exista opțiunea de a se asigura la…
  • Catalin on Ajutor de 2.253 lei pe luna pentru profesionistiBuna ziua, Am primit indemnizatie de la stat in anul 2020, din pacate declaratia uni…
  • Mihaila Mihaela on Lista profesii liberaleBuna ziua. Pentru profesor (meditatii) se poate deschide PFI? Nu regasesc in lista d…
  • Marius on Sesiunea a II a pentru micrograntul de 2.000 de euroBuna seara,pentru suma nefolosita cum se procedeaza?
  • Lucian Boboc on Microgrant de 5.000 euro pentru PFA-II-IF cu activități în agriculturăPFA cu norma de venit unde se incadreaza pentru a obtine aceste granturi .Ms

Impozite și Contribuții Sociale 2022

Descarcă Ghidul Gratuit

  • Disponibil în format PDF
  • Cuprinde 40 pagini informative
  • Actualizat la 22.12.2021
  • Citești oriunde (chiar și la cafea)

Articole organizate dupa anul fiscal

  • Cod Fiscal 2022
  • Cod Fiscal 2021
  • Prevederi Generale
  • Cod Fiscal 2020
  • Cod Fiscal 2019
  • Cod Fiscal 2018
  • Cod Fiscal 2017
  • Cod Fiscal 2016
  • Cod Fiscal 2015
  • Cod Fiscal 2014
  • Cod Fiscal 2013
  • Cod Fiscal 2012

Autentificare

Înregistrare | Ai uitat parola?





Calculator venit net simplu

Informatii

Kronos Business Solutions SRL,
CUI 18787705, J39/10237/2006,
Str. Birnova, Nr.1, Bl.M115, Ap.34,
Sector 5, Bucuresti, 051161
(fara activitate la sediul social)

Important

  • Ghid Contabilitate PFA
  • Despre Ghid PFA
  • Termeni si Conditii
  • ANPC – 0219551
  • Formular de contact

Vzitatori pe site

  • 5.204.604
2012-2022 Ghid PFA - Informatii fiscale si contabile pentru Persoane Fizice si Activitati Independente.

PF - PFI - PFA - II - IF - Profesii Liberale

Comandă și descarcă ghidurile pentru DECLARAȚIA UNICĂ
cu până la 37% reducere!

zile
ore
min
sec
comandă acum!

Descarcă Ghidul gratuit

  • Disponibil în format PDF
  • Cuprinde 40 pagini informative
  • Actualizat la 22.12.2021
  • Citești oriunde (chiar și la cafea)
  • Ultimele noutăți despre impozite și contribuții
Cookie-urile. Pentru a asigura buna funcționare a acestui site, uneori plasăm în computerul dumneavoastră mici fișiere cu date, cunoscute sub numele de cookie-uri. Majoritatea site-urilor mari fac acest lucru. Citește mai mult
Acceptare cookie-uri
Setări cookie-uri
Setări cookie box
Setări cookie box

Setări de confidențialitate

Alegeți ce cookie-uri să fie autorizate Puteți schimba aceste setări oricând. Deși aceasta poate rezulta în devenirea unor funcții indisponibile. Pentru informații legate de ștergerea cookie-urile vă rugăm să consultați funcția de Ajutor al browser-ului dvs. CITIȚI MAI MULT DESPRE COOKIE-URILE UTILIZATE DE NOI.

Cu ajutorul cursorului puteți activa sau dezactiva diferite tipuri de cookie:

  • Block all
  • Essential
  • Functionality
  • Analytics
  • Advertising

Acest site web va

  • Fundamental: Ține minte setările permisiunilor de cookie
  • Fundamental: Permite sesiunile de cookie
  • Fundamental: Adună informațiile introduse în formularele de contact pentru newsletter sau alte formulare de pe toate paginile
  • Fundamental: Ține evidența produselor adăugate în coșul de cumpărături
  • Fundamental: Autentifică logarea dvs. în contul de utilizator
  • Fundamental: Ține minte limba pe care ați selectat-o

Acest site nu va

  • Ține minte detaliile de login
  • Funcționalitate: Ține minte setările de social media
  • Funcționalitate: Ține minte țara și regiunea selectată
  • Analiză: Ține evidența paginilor vizitate și a interacțiunilor întreprinse
  • Analiză: Ține evidența locației și regiunii baza pe numărul dvs. de IP
  • Analiză: Ține evidența timpului petrecut pe fiecare pagină
  • Analiză: Crește calitatea datelor din funcția de statistică
  • Reclamă: Adaptarea informațiilor și reclamelor pe baza intereselor dvs. de exemplu conform conținuturilor vizitate anterior. (În prezent nu folosim targeting cookie-uri sau cookie-uri de semnalare)
  • Reclamă: Adună informații identificabile personal cum ar fi numele sau locația

Acest site web va

  • Fundamental: Ține minte setările permisiunilor de cookie
  • Fundamental: Permite sesiunile de cookie
  • Fundamental: Adună informațiile introduse în formularele de contact pentru newsletter sau alte formulare de pe toate paginile
  • Fundamental: Ține evidența produselor adăugate în coșul de cumpărături
  • Fundamental: Autentifică logarea dvs. în contul de utilizator
  • Fundamental: Ține minte limba pe care ați selectat-o
  • Funcționalitate: Ține minte setările de social media
  • Funcționalitate: Ține minte țara și regiunea selectată

Acest site nu va

  • Analiză: Ține evidența paginilor vizitate și a interacțiunilor întreprinse
  • Analiză: Ține evidența locației și regiunii baza pe numărul dvs. de IP
  • Analiză: Ține evidența timpului petrecut pe fiecare pagină
  • Analiză: Crește calitatea datelor din funcția de statistică
  • Reclamă: Adaptarea informațiilor și reclamelor pe baza intereselor dvs. de exemplu conform conținuturilor vizitate anterior. (În prezent nu folosim targeting cookie-uri sau cookie-uri de semnalare)
  • Reclamă: Adună informații identificabile personal cum ar fi numele sau locația

Acest site web va

  • Fundamental: Ține minte setările permisiunilor de cookie
  • Fundamental: Permite sesiunile de cookie
  • Fundamental: Adună informațiile introduse în formularele de contact pentru newsletter sau alte formulare de pe toate paginile
  • Fundamental: Ține evidența produselor adăugate în coșul de cumpărături
  • Fundamental: Autentifică logarea dvs. în contul de utilizator
  • Fundamental: Ține minte limba pe care ați selectat-o
  • Funcționalitate: Ține minte setările de social media
  • Funcționalitate: Ține minte țara și regiunea selectată
  • Analiză: Ține evidența paginilor vizitate și a interacțiunilor întreprinse
  • Analiză: Ține evidența locației și regiunii baza pe numărul dvs. de IP
  • Analiză: Ține evidența timpului petrecut pe fiecare pagină
  • Analiză: Crește calitatea datelor din funcția de statistică

Acest site nu va

  • Reclamă: Adaptarea informațiilor și reclamelor pe baza intereselor dvs. de exemplu conform conținuturilor vizitate anterior. (În prezent nu folosim targeting cookie-uri sau cookie-uri de semnalare)
  • Reclamă: Adună informații identificabile personal cum ar fi numele sau locația

Acest site web va

  • Funcționalitate: Ține minte setările de social media
  • Funcționalitate: Ține minte țara și regiunea selectată
  • Analiză: Ține evidența paginilor vizitate și a interacțiunilor întreprinse
  • Analiză: Ține evidența locației și regiunii baza pe numărul dvs. de IP
  • Analiză: Ține evidența timpului petrecut pe fiecare pagină
  • Analiză: Crește calitatea datelor din funcția de statistică
  • Reclamă: Adaptarea informațiilor și reclamelor pe baza intereselor dvs. de exemplu conform conținuturilor vizitate anterior. (În prezent nu folosim targeting cookie-uri sau cookie-uri de semnalare)
  • Reclamă: Adună informații identificabile personal cum ar fi numele sau locația

Acest site nu va

  • Ține minte detaliile de login
Salvați și închideți