fbpx

Nelamuriri in Declaratia Unica 2019

Actualizare: 22.02.2019 : Ultima versiunea a declaratiei unice, publicata pe 22 februarie 2019 permite, pentru veniturile din 2018, calcularea CAS pentru perioade mai mici decat anul fiscal.  

Ramane in continuare de clarificat cu bonificatiile pentru 2019. Probabil vom avea doar bonificatie pentru plata anticipata, daca vom avea!

Logica declaratiei unice din 2019, este aceea de a declara doar ceea ce este diferit sau poate fi diferit, fata de declaratia estimativa din 2018. Declaratia din 2019, capitolul 1 nu inlocuieste declaratia de venit estimat din 2018, ci o completeaza. Informatiile din cele doua declaratii determina, impreuna, obligatiile fiscale pentru anul 2018.

A. Sunt multe categorii de venit care NU completeaza Capitolul 1, SECȚIUNEA I.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din România în anul 2018 din declaratie. Acestea raman cu declaratia de venit estimat in baza careia se calculeaza impozitul, CAS si CASS, dupa caz, bonificatiile si sumele de plata sau de recuperat (calculate de ANAF).

Conform ordinului OPANAF 49/2019, contribuabilii care nu sunt obligati sa completeze capitolul 1 din declaratia pe 2019, pot modifica venitul estimat din 2018 prin depunerea unei declaratii  rectificative la declaratia unica de anul trecut (capitolul 2). In acest caz, termenul pentru rectificarea venitului din 2018 este 15 Martie 2019 (folosesti  modelul din 2018 al declaratiei).

B. Sunt obligati sa completeze Capitolul 1, SECȚIUNEA I.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din România în anul 2018, din declaratia unica pe 2019 contribuabilii cu activitati/venituri impuse in sistem real pentru definitivarea venitului realizat din 2018.

Activitatile impuse in sistem real,  completeaza capitolul 1 din declaratie prin selectarea:

SECȚIUNEA I.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din România în anul 2018

  • SUBSECȚIUNEA I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din România, impuse în sistem real si
  • SECȚIUNEA I.4 Stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozabil realizat în anul 2018, din activități independente și drepturi de proprietate intelectuală, impuse în sistem real

In ceea ce priveste CAS si CASS pentru aceasta categorie de venituri,

SECȚIUNEA I.3 Date privind contribuția de asigurări sociale (CAS) și contribuția de asigurări sociale de sănătate(CASS) datorate pentru anul 2018, care include:

  • SUBSECȚIUNEA I.3.1 Date privind contribuția de asigurări sociale(CAS) datorată pentru anul 2018
  • SUBSECȚIUNEA I.3.2 Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate(CASS) datorată pentru anul 2018

Pentru CAS si CASS, aceasta sectiune se completeaza doar daca contribuabilul a estimat pentru anul anterior un venit net sub 12 salarii si au realizat peste plafonul de 12 salarii in 2018.

In cazul CASS, completeaza subsectiunea si contribuabilii care au estimat peste plafon dar au realizat sub plafon si nu au fost asigurati la  la sanatate in 2018; acestia trebuie sa modifice CASS datorat de la baza de calcul de 12 salarii la baza de calcul de 6 salarii.

Singura problema este cu situatia deja cunoscuta: Formularul nu permite completarea SUBSECȚIUNII I.3.1 Date privind contribuția de asigurări sociale(CAS) datorată pentru anul 2018,  pentru activitati care au inceput in cursul anului care au estimat un venit net sub plafon pentru lunile de activitate dar au realizat un venit net peste plafonul de CAS recalculat conform articolului 151 aliniat 13.

Pana la clarificarea problemei de mai sus,  pentru corectarea venitului estimat si a contributiilor datorate pentru 2018, ne putem folosi de declaratia rectificativa la declaratia initiala din 2018. 

  • Declaratia rectificativa la venitul estimat din 2018 poate fi folosita pentru a stabili obligatia de a plati CAS recalculat, pentru lunile de activitate din 2018. 
  • Declaratia rectificativa este chiar obligatoriu de utilizat daca ai estimat peste plafon si ai realizat sub plafon si NU vrei/trebuie sa platesti CAS si CASS;

Eroarea a fost corectata in ultima versiune a declaratiei unice publicata pe 22 februarie 2019, vezi aici detalii.

Referitor la persoanele care au inceput activitatea in cursul anului

In acest caz opiniile sunt in continuare impartite. Sunt persoane care sustin (cu semnatura si stamplila) ca CAS se calculeaza la 12 salarii minime brute pe economie, daca venitul net obtinut depaseste plafonul de 22.800 lei in 2018, indiferent de data inceperii activitatii. Dar cand ridici obiectiile descrise mai jos, aceste persoane nu mai sunt asa sigure pe ele.

Daca citim codul fiscal pe partea de venit estimat, acesta este foarte clar.  Dar nu mai e asa de clar in ceea ce priveste venitul realizat.

La depunerea declaratiei cu venitul estimat se poate recalcula baza de calcul pentru CAS, in raport cu numarul de luni de activitate ramase pana la sfarsitul anului:

  Art. 151 (10) Contribuabilii care în cursul anului fiscal încep să desfășoare o activitate independentă și/sau să realizeze venituri din drepturi de proprietate intelectuală, iar venitul net, anual, cumulat, din una sau mai multe surse de venituri, estimat a se realiza în anul în curs este cel puțin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului fiscal, sunt obligați să depună declarația prevăzută la alin. (3) în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului și să declare venitul ales pentru care datorează contribuția. Salariul minim brut pe țară garantat în plată este cel în vigoare la data depunerii declarației. Fac excepție contribuabilii pentru care plătitorii de venit au obligația calculării, reținerii, plății și declarării contribuției de asigurări sociale. 

Sa luam ca exemplu o persoana care a inceput activitatea la data de 1 August 2018 (exista un exemplu la normele codului fiscal). La acea data am estimat un venit net de  de 5.000 lei, pentru 5 luni de activitate. Deci NU aveam obligatia de a plati CAS cf. art 151  aliniat 10. Dar venitul net realizat in 2018 este de:

a) 10.000 lei, peste plafonul recalculat pentru cele 5 luni de activitate in 2018 de 9500 lei (cf. art 151  aliniat 13), deci ar trebui sa platesc CAS conform logicii venitului estimat. Cum raportez plata CAS in DU avand in vedere ca nu pot completa SUBSECȚIUNEA I.3.1 Date privind contribuția de asigurări sociale(CAS) datorată pentru anul 2018 decat cu baza de calcul de 12 salarii minime pe economie? Trebuie sa platesc la nivelul de 12 salarii?

sau

b) venitul net realizat este 25.000 lei – care este valoarea CAS de plata in acest caz pentru activitatea mea din 2018, desfasurata in ultimele 5 luni ale anului fiscal?

Daca CAS se plateste la plafonul de 12 salarii  (22.800 lei), indiferent de perioada de activitate, sunt consecinte greu de acceptat. Asadar:

  • Chiar daca ai inceput activitatea in decembrie, platesti CAS de 5.700 lei pentru ca ai un venit net peste 22.800 lei?
  • Daca nu depasesti venitul net de 22.800 lei, nu platesti CAS si platile pe care le-ai calculat cf art 151 aliniat 10 si 13 se restituie?
  • Daca ai inceput activitatea in august si ai estimat 10.000 de lei dar ai realizat 22.700 net, nu platesti CAS? de ce s-a mai recalculat  CAS la declaratia initiala atunci cf art 151, aliniat 13?
  • Daca esti la norma de venit si ai inceput activitatea in noiembrie, norma fiind de 23.000 lei, platesti CAS integral de 5.700 lei? Chiar daca impozitul se calculeaza pe zile de activitate ramase din anul fiscal?

Ramane sa se clarifice acest aspect. Pana atunci putem folosi declaratia rectificativa la 2018, pentru exemplul de mai sus.

 Important! Se poate deduce in declaratia unica din 2019, contributia platita in 2018, oricare ar fi valoarea ei, la capitolul I.4. Stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozabil realizat în anul 2018, din activități independente și drepturi de proprietate intelectuală, impuse în sistem real 

Situatii care rezulta din comparatia venitului estimat cu venitul realizat si cu plafonul de 12 salarii minime pe economie.

In functie de fiecare situatie, se completeaza sau nu se completeaza, capitolul 1 din declaratie:

  • cand se completeaza sectiunea I.1 din declaratia pantru 2019, pentru definitivarea impozitului pe venit din 2018;
  • cand se completeaza sectiunile de CAS si CASS de la capitolul 1 din declaratia pentru 2019;
  • cand se completeaza sumarul platilor pentru 2018 la CAS si CASS, din declaratia 2019;
  • cand se depune rectificativa la capitolul 2 din declaratia initiala pentru 2018;

Aceste situatii sunt tratate in capitolul cu Declaratia Unica din Ghidurile pentru activitati independente si pentru persoane fizice.

Daca ai nelamuriri scrie-mi mai jos un comentariu.

11 Comentarii
  1. NITA ION
    NITA ION 4 luni în urmă

    – am deschis in ianuarie 2018 o intreprindere individuala
    – nu am inceput activitatea pana acum(iulie 2019)
    – nu am depus nicio declaratie la adm. financiara
    intrebare:
    trebuie sa depun declaratia unica (sau alta declaratie) la adm. financiara
    multumesc anticipat

    • Constantin Autor
      Constantin 4 luni în urmă

      Buna ziua! Trebuia sa depuneti declaratia 220 anul trecut, la infiintare, apoi declaratia unica pana la 31 iulie 2018 (care a inlocuit declaratia 220).
      Anul acesta trebuie sa depuneti declaratia unica pana la 31 Iulie 2019.

  2. Gheorghe
    Gheorghe 8 luni în urmă

    Buna ziua,
    Apreciez ceea ce faceti. Va cer opinia in cazul urmator: sunt persoana fara venituri. In 2018 am completat si depus declaratia 212 (estimativa pe 12 luni) pe 14.05. si am achitat in termen intreaga suma aferenta CASS, respectiv 1140 lei.
    Ca urmare:
    1.) CAND trebuie sa completez si sa incarc declaratia unica (referitor la CASS), pct. II.2.2., subpunctul C? Pana pe 15.03.2019 SAU pe 15.05.2019?
    2.) Daca incarcarea o fac doar pe 15.05 (cum cred ca ar fi normal – desi nu stiu daca sistemul accepta incarcare DUPA 15.03), CARE VA FI SUMA pe care trebuie s-o inscriu pe formular, la aceeasi rubrica II.2.2., subpunctul C: 1248 lei (aferent urmatoarelor 12 luni) sau 1040 – adica fractiune din ea, corespunzator perioadei de 10 luni (mai 2019-martie 2020)?
    3.) Desigur, sumele sunt ipotetice la acest moment, ca nu stiu cum va evolua salariul minim…
    Multumesc sincer, Gheorghe

  3. Ady
    Ady 8 luni în urmă

    Buna Constantin,

    Sunt PFA pe norma de venit, am inceput activitatea in 22 martie 2018. Pt anul 2018, am depus declaratia, am facut platile, sunt “la zi”.
    Incerc sa depun declaratia pe 2019, completand doar capitolul 2 ( pt 2019 ), din moment ce nu am ce modifica pentru 2018. Dar nu pot valida documentul, am eroare la capitolul 1 – Trebuie sa bifați cel puțin o casuță!
    La inceputul articolului ai spus “A. Sunt multe categorii de venit care NU completeaza Capitolul 1, SECȚIUNEA I.1” – cum procedam? Ce anume selectam ca sa putem valida documentul?

    Multumesc,
    Ady

  4. Iuliana Ilie
    Iuliana Ilie 8 luni în urmă

    Buna ziua. Va rog sa imi spuneti in DU 2019 la I.4. 2 CAS aferent anul 2018 deductibil trec suma care trebuia sa o platesc fara bonificatia de 5% plata anticipata(venti estimat CAS 49944- CAS de plata 12486, bonificatie 624= 11862) sau suma platita pana in 15.dec.2018 de 11862 lei.Multumesc, o zi buna

  5. Silvia
    Silvia 8 luni în urmă

    Buna ziua ! As avea mare nevoie de niste precizari din partea specialistilor .cu multumire si respect legat de aceasta minunata Declaratie unica pentru PFA in sistem real ! Deci : 1- Veniturile nete realizate in 2018 depasesc 22.800 ,platesc diferenta de impozit si imi scad singura impozitul achitat ,primesc instiintare privind aceasta diferenta dela ANAF,imi calculez si bonificatia … ? 2- Pentru 2019 cum procedez ,ce este obligatoriu de plata ,minim,la CAS si CASS ? Eu am inteles ca ;CAS se calculeaza la baza de calcul 1900X25%=475/an si pensionarii nu platesc aceasta contributie ! E obligatoriu si pentru angajati care sunt si PFA ?CASS am inteles ca este obligatoriu sase salarii medii ,adica 1900x6x10%=1140/an ! Veniturile estimate pentru 2019 sunt sub 22.800 ! 3- Daca veniturile nete pe 2018 nu depasesc 22.800 obligatiile ptr CAS si CASS care sunt ? ! Multumiri !

  6. Cisco71
    Cisco71 8 luni în urmă

    Bună ziua! Am o întrebare legată de sumele plătite în plus: pentru 2018 (declarația unică depusă astăzi, 20.02.2019, beneficiez de toate bonificațiile aferente anului 2018, adică 5 % pentru depunere on-line în iunie 2018 respectiv 5 % pentru plata integrală a impozitului și a contribuțiilor până la 15.12.2018) am plăți în plus atât la impozit cât și la CAS și CASS. Nu doresc să recuperez efectiv aceste sume, ci ele să se ia în calcul la plățile pentru anul 2019. Cum se procedeză? Se depune o cerere oarecare la ANAF sau pur și simplu voi plăti cu atâta mai puțin față de sumele estimate pentru 2019? Mulțumesc în prealabil pentru îndrumare.

  7. Balint Erzsebet
    Balint Erzsebet 8 luni în urmă

    Buna ziua! Va rog sa imi spuneti, daca titularul unei I.I. primeste indemnizatie de somaj pana pe septembrie, este obilgat sau nu sa plateasca CAS si CASS? Va multumesc!

  8. Adrian Sabadus
    Adrian Sabadus 8 luni în urmă

    am 2 nelamuriri mari si is curios daca cineva stie sa raspunda la ele, e clar ca anaf nu raspunde la solicitarile scrise:

    1. Sunt pfa norma de venit din 2015 , deci nu am inceput activatatea in decembrie 2018
    Anul trecut am depus declaratia electronic si am efectuat plata inainde de 15.12.2018 deci trebuie sa primesc bonificatii de 5%+5% , cele de plata nici o problema rezolvat anul trecut la plata, pentru bonificatia de depunere online pentru CAS si CASS se bifeaza casutele pe 2018 si introducand datele corect , rezulta in sume platite in plus , deci nici o problema, dar pentru impozit daca se bifeaza norma de venit incepand cu decembrie 2018 , trebuie sa fie data de inceput a activitatii decembrie 2018 , daca nu se bifeaza nu se put inscrie sumele declarate/platite si nu se poate calcula bonificatia, deci bonificatia in caz de depunere online in 2018 pentru norma de venit care nu a inceput activitatea in decembrie 2018 este pierduta si nu se poate recupera . Are cineva ceva raspuns solutie la problema expusa mai sus?

    2. Bonificatiile pe 2019 sunt stipulate , conform legii, carei legi? este ceva undeva cat e cuantumul sau doar is acolo in caz ca, candva cineva o sa calculeze poate bonificatii si atunci va trebui sa facem rectificative?

  9. Marius
    Marius 8 luni în urmă

    La cum arata formularul descarcat de pe ANAF, inteleg ca se poate depune doar cu semnatura electronica. Deci trebuie sa imi fac semnatura electronica?

Scrie mesajul tau aici:

©2012-2019 Ghid PFA - Informatii fiscale si contabile pentru Persoane Fizice si Activitati Independente.

PF - PFI - PFA - II - IF - Profesii Liberale

Log in with your credentials

sau    

Ați uitat datele dvs.?

Create Account