Contributia de asigurari de sanatate – CASS 2021. CASS optional 2021.

In acest articol discutam despre:

• contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS 2021, datorata la baza de calcul de 12 salarii minime pe economie.
• despre CASS optional 2021, calculata la plafonul de 6 salarii minime pe economie.
• daca te intereseaza informatii desprece CASS 2020 vezi articolul dedicat.

Pentru 2021 salariul minim brut pe economie a fost stabilit la valoarea de 2.300 lei. Plafonul de 12 salarii este egal cu 12 x 2.300 = 27.600 lei;

Procentul de contributie CASS datorat este de 10%, aplicat la baza de calcul. Baza de calcul a CASS 2021 este egale cu:

• 27.600 lei, daca venitul estimat/realizat din activitate este mai mare decat plafonul de 12 salarii;
• 13.800 lei daca venitul estimat/realizat din activitate este mai mic decat plafonul de 12 salarii, doresti sa te asiguri optional la sanatate si depui declaratia pana la data de 25 mai 2021;
• daca depui declaratia dupa data de 25 mai 2021, baza de calcul este egala cu numarul de luni ramase pana la 25 mai 2022 inmultite cu salariul minim pe economie;

Important! Incepand cu anul 2021 baza de calcul a CASS nu se mai recalculeaza in raport cu perioada de activitate. Prin Legea 296/2020 se abroga prevederea care permitea recalcularea contributiilor sociale de sanatate – CASS in cazul contribuabililor care in cursul anului fiscal incep activitatea, intra in suspendare temporara a activitatii sau isi inceteaza activitatea, (se abroga aliniatele 12-14 de la art. 174 din codul fiscal).

Cine are obligatia de a plati contributii sociale de sanatate in 2021 – CASS 2021

Contribuabilii la sistemul de asigurari sociale de sanatate, datoreaza, dupa caz, contributia asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din Romania si din afara Romaniei,  realizate din urmatoarele categorii de venituri:

• venituri din activitati independente,
• venituri din contracte de activitate sportiva
• venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
• venituri din asocierea cu o persoana juridica,
• venituri din cedarea folosintei bunurilor,
• venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
• venituri din investitii,
• venituri din alte surse,
• venituri din salarii si asimiliate salariilor,

Observatie! Nu fac obiectul acestui articol veniturile din salarii si asimiliate salariilor, pentru care platitorul de venit este obligat la calculul, declararea si plata contributiei de sanatate. De asemenea veniturile din salarii nu intra in calculul plafonului de 12 salarii minime brute pe economie pentru stabilirea obligatiei de a plati CASS.

Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse si/sau alte categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.

Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice, se efectueaza prin cumularea veniturilor obtinute din:

• venitul net sau norma de venit din activitati independente,
• venitul brut din contractele de activitati sportive,
• venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, stabilit dupa acordarea cotei de cheltuieli forfetare precum si venitul net din drepturi de proprietate intelectuala determinat in sistem real;
• venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice,
• venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor,
• venitul si/sau castigul din investitii (dividende, dobanzi, etc). In cazul veniturilor din dividende si din dobanzi se iau in calcul sumele distribuite si incasate dupa data 1 Ianuarie 2018;
• venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
• venitul brut si/sau venitul impozabil din alte surse,

Important! – Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor sau venituri din pensii, nu datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala.

Observatie! Persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat sunt obligate la plata CASS pentru categoriile de venituri descrise mai sus, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere.

Contribuabilii care estimeaza un venit cumulat mai mare de 12 salarii brute si sunt obligati la plata CASS. Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate o reprezinta echivalentul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice.

Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabilii sau de catre paltitorul de venit, prin aplicarea cotei de contributie asupra bazei anuale de calcul.

Totul intr-un singur loc pentru gestiunea activitatii tale:

• Cadrul legal pentru desfasurarea activitatii. Modificarile Codului fiscal din 2021.
• Infiintarea de activitati independente. Modificarea formei de organizare.
• Taxele si impozitele platite de o activitate independenta in 2021.
• Plătitor sau neplătitor de TVA? Ce ma avantajeaza?
• Operatiuni intracomunitare. Obtinerea codului special de TVA.
• Sistem de impozitare: normă de venit sau sistem real? Ce ma avantajeaza in 2021?
• ​Care sunt registrele si formularele obligatorii si de unde le procur?
• Completarea Registrului Jurnal de Incasari si Plati.
• Cheltuielile deductibile si nedeductbile. Cum sa reduci legal impozitul pe venit.
• Cum sa calculezi venitul net si sa completezi Registrul de Evidenta Fiscala.
• Stabilirea obligatiei de a plati contributie la pensie (CAS) si la sanatate (CASS). Exceptii.
• Completarea Declaratiei Unice 2021. Rectificarea declaratiei.
• Plata obligatiilor fiscale si verificarea obligatiilor de plata. Compensarea sau restituirea platilor in plus.
• Cum sa faci inventarierea patrimoniului si sa completezi Registrul Inventar.
• Exemple si Studii de caz pentru lamurirea oricarei situatii de mai sus.

VEZI MAI MULTE DETALII

Incadrarea in plafonul de 12 salarii si stabilirea contributiei de plata pentru 2021

Pentru anul 2021 termenul de plata a contributiei de sanatate este de 25 mai 2021.  Poti sa platesti oricand contributia pana la acea data, din una sau mai multe plati. In acest termen nu se calculeaza dobanzi si penalitati.

CASS cu retinere la sursa

Platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, din contracte de activitate sportiva stabilesc contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre beneficiarul venitului, prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul si retine contributia la sursa.

Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente pentru care nu exista obligativitatea retinerii la sursa a CASS, depun declaratia unica, pana la data de 15 martie inclusiv, a anului urmator celui de realizare a veniturilor. Pentru anul 2021, declaratia unica se depune pana la data de 25 Mai 2021.

Obligatia de a depune declaratia unica pentru plata CASS

Contribuabilul are obligatia depunerii declaratiei unice daca nivelul venitului net din drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, pentru care impozitul se retine la sursa, estimat a se realiza pe fiecare sursa si/sau categorie de venit, este sub nivelul a 12 salarii  minime brute pe tara in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, dar  venitul net cumulat din mai multe surse este cel putin egal cu 12 salarii  minime brute  pe tara.

Persoanele fizice care incep in cursul anului fiscal, sa desfasoare activitate si/sau sa realizeze venituri, iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, (cu exceptia veniturilor din   drepturi de proprietate intelectuala, din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, pentru care impozitul se retine la sursa), estimat a se realiza pentru anul curent este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii  minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal, sunt obligate sa depuna  declaratia unica, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.

Contribuabilii care incep o activitate in luna decembrie depun declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului. Pentru 2021 termenul este de 25 Mai 2021.

Contribuabilii al caror venit estimat se modifica in cursul anului in care se realizeaza veniturile si nu se mai incadreaza peste baza minima de calcul isi pot recalcula contributia datorata pe anul in curs, prin depunerea declaratiei unice, oricand pana la data termenului legal de depunere a acesteia.

Persoanele fizice care in cursul anului fiscal intra in suspendare temporara a activitatii potrivit legislatiei in materie, precum si cele care isi inceteaza activitatea depun la organul fiscal competent, in termen de 30 de zile de la data la care a intervenit evenimentul, declaratia unica si isi recalculeaza contributia datorata si declarata pentru anul in curs.

Contributie optionala la sanatate in 2021. CASS optional 2021

Sunt doua categorii de persoane fizice care se pot asigura optional la sanatate in 2021:

a) persoanele fizice care obtin venituri dar aceste venituri sunt estimate a se realiza sub nivelul plafonului minim, adica sub 27.600 lei. Persoanele care se afla in aceasta situatie, se pot asigura la sanatate:

• daca depun declaratia unica si se inregistreaza in sistemul de asigurari sociale de sanatate pana la termenul legal de depunere (25 mai 2021), se pot asigura la o baza de calcul reprezentand valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data depunerii acesteia; sau
• daca depun declaratia unica si se inregistreaza in sistemul de asigurari sociale de sanatate dupa termenul legal de depunere, se asigura la o baza de calcul echivalenta cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara in vigoare la data depunerii declaratiei, inmultita cu numarul de luni ramase pana la termenul legal de depunere a declaratiei unice (25 mai a anului urmator), inclusiv luna in care se depune declaratia.

b) persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor prevazute in lista de mai sus, nu sunt salariate si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul egala cu 6 salarii minime brute pe tara indiferent de data depunerii declaratiei unice.

CASS optional pentru persoanele fara venituri

Persoanele care se regasesc in categoria de la punctul b) de mai sus, deci care NU obtin venituri si care NU sunt exceptate de la plata CASS, (cf art 154 din codul fiscal), se pot asigura in la sanatate optional, oricand in cursul anului, pentru o perioada de 12 luni.

Contributia de sanatate optionala, CASS optional 2021, se calculeaza la plafonul de 6 salarii minime pe economie:

• 2.300 lei x 6 luni = 13.800 lei;
• 13.800 lei x 10% = 1.380 lei contributie de plata pentru declaratia unica depusa in 2021.

Perioada pentru care esti asigurat optional la sanatate

Persoanele care NU obtin venituri si se asigura optional, sunt asigurate de la data depunerii declaratiei unice pana la data implinirii termenului de 12 luni de la data depunerii (art 267 din legea 95/2006);

Dovada calitatii de asigurat (cf Ordinului CNAS nr. 1549/ 2018 )

• actul de identitate valabil la data solicitarii – original+copie
• declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, precum si Indexul de incarcare al acesteia (recipisa), descarcate din mesageria spatiului virtual creat pe site-ul ANAF.

Termenul de plata CASS optional

• Termenul de plata a CASS optional din Declaratia unica 2020 este 25 mai 2021;
• Termenul de plata CASS optional din Declaratia unica 2021 este 25 mai 2022;

Gasesti contul IBAN unic pentru plata CASS 2021 aici.

Renuntarea la calitatea de asigurat – CASS optional 2021