fbpx

Bonificatii pentru Impozite si contributii 2019

Proiect Declaratia Unica cu bonificatii

Proiectul cu noul format al Declaratiei Unice 2020 a fost publicat. Apar mai multe rubrici pentru rectificarea declaratiei depuse, iar sectiunea 1.5 este completata cu doua subsectiuni speciale pentru calculul bonificatiilor.

Bonificatii Declaratia Unica 2020

Calculează corect venitul net și completeaza ușor Registrul de Evidență Fiscală și Declarația Unică

  • Disponibil online sau în format PDF
  • Actualizat zilnic
  • Cuprinde exemple si formulare completate

Bonificatii pentru obligatiile fiscale din 2019

Bonificatii acordate pentru plata impozitului si contributiilor sociale datorate de persoanele fizice pentru venitul realizat in 2019. Bonificatii 2019.

S-a publicat Ordonanta de urgenta nr 69 din 14 Mai 2020, in care sunt reglementate urmatoarele:

  • 30 Iunie 2020 este noul termen de depunere a Declaratiei Unice si de plata pentru obligatiile fiscale din 2019;
  • Se acorda bonificatie de 5% pentru plata integrala a obligatiilor pentru 2019 pana la data de 30.06.2020;
  • Se acorda bonificatie de 5% pentru depunere online a declaratiei unice, daca obligatiile fiscale la 2019 se sting pana la 30.06.2020;
  • Persoanele care au depus declaratia unica trebuie sa depuna declaratie rectificativa pentru a calcula si solicita bonficatiile. Daca nu se depune declaratia rectificativa bonificatiile nu se acorda, chiar daca obligatiile sunt platite integral pana la data de 30 Iunie 2020;
  • Amnisitia fiscala 2020 prin care se anuleaza dobanzile si penalitatile calculate pentru obligatii fiscale restante la 31 Martie 2020;

Asteptam publicarea unui nou formular al declaratiei unice 2020 care sa prevada sectiunile speciale in care sa calculam si sa transmitem ANAF bonificatiile la care avem dreptul.

Pe larg despre bonificatii impozit 2019, bonificatii CAS 2019, bonificatii CASS 2019

Bonificatiile se acorda pentru persoanele care definitiveaza impozitul si contributiile sociale pentru 2019 si completeza capitolul 1 in declaratia unica 2020. In aceasta categorie intra activitatile care determina venitul in sistem real.

Bonificatii pentru 2019 primesc si contribuabilii care au completat doar capitolul 2 din declaratia unica 2019 ca activitatile impuse cu norma de venit, persoane fizice care obtin venituri din chirii cu contracte in lei. Aceste categorii de contribuabili nu completeaza de regula capitolul 1 din declaratia unica.

Bonificatii se acorda si persoanelor care au optat pentru plata contributiilor sociale, conform articolului 180 din codul fiscal.

Obligatiile fiscale calculate pentru 2019, reprezentand impozitul pe venit 2019, contributia de asigurari sociale (CAS 2019), contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS 2019) se pot stinge prin plata sau prin compensare cu sumele platite in plus si evidentiate in situatia obligatiilor de plata.

Important! Bonificatia pentru depunere online a declaratiei unice se acorda daca se platesc integral obligatiile fiscale pana la data de 30 Iunie 2020. Cu alte cuvinte, trebuie sa platesti obligatiile integral pentru a beneficia de bonificatie de depunere online a declaratiei.

Acordarea unor bonificatii in cazul impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii
(1) Prin derogare de la dispozitiile art. 121 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in cazul impozitului pe venit, contributiei de asigurari sociale si al contributiei de asigurari sociale de sanatate,
datorate pentru veniturile realizate in anul 2019, pentru care exista obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, daca declaratia unica privind impozitul pe venit si
contributiile sociale datorate de persoanele fizice prevazuta la art. 122 din aceeasi lege se depune pana la 30 iunie 2020 inclusiv, se acorda urmatoarele bonificatii:
a) pentru plata impozitului pe venit, a contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, reprezentand obligatii fiscale anuale pentru anul 2019, se acorda o bonificatie de 5% din aceste sume, daca toate
aceste obligatii fiscale de plata se sting prin plata sau compensare, integral pana la data 30 iunie 2020 inclusiv;
b) pentru depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distanta conform art. 79 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, se acorda o bonificatie de 5% din impozitul pe venit, contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate.

Cum se acorda bonificatiile

Conform OUG; (3) Bonificatia se determina de contribuabil si se evidentiaza in mod distinct in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificarii ulterioare. Obligatiile fiscale de plata se determina prin diminuarea obligatiilor fiscale datorate cu valoarea bonificatiei.

Persoanele care au depus declaratia

Pot beneficia de bonificatii doar daca depun o declaratie rectificativa la declaratia depusa cu venitul realizat in 2019. Fara declaratie rectificativa nu se acorda bonificatii chiar daca s-au platit integral bonificatiile.

Persoanele care au platit obligatiile fiscale pentru 2019

Persoanele care au platit obligatiile fiscale la 2019 beneficiaza de bonificatii daca depun declaratia rectificativa. Sumele platite in plus reprezentand bonificatiile pot fi utilizate pentru stingerea unor obligatii fiscale viitoare (de exemplu pentru 2020) sau pot fi restituite daca se depune cerere de restituire.

Bonificatii pentru activitati cu retinere la sursa

Persoanele care au platit impozite si contributii prin retinere la sursa nu beneficiaza de bonificatii.

Exemplu pentru sistem real

O persoana fizica care desfasoara o activitate independenta, a obtinut in 2019 venituri nete de 30.000 lei.

Pentru aceste venituri contribuabilul datoreaza:

  • Contributia de asigurari sociale = 6.240 lei;
  • Contributia de asigurari sociale de sanatate = 2.496 lei;
  • Impozitul pe venitul realizat = 30.000 – 6.240 = 23.760 x 10% = 2.376 lei;

Contribuabilul a depus declaratia unica in 2020 si, conform oridului 139/2020, nu a mai completat rubricile de contributii sociale la capitolul 1 din declaratia unica 2020 acestea fiind calculate in declaratia de venit estimat din 2019.

In data de 20 mai 2020 contribuabilul depune declaratia rectificativa si calculeaza la capitolul 1 bonificatiile acrodate pentru obligatiile la 2019.

a) Bonificatia pentru plata obligatiilor la termenul de 30 Iunie 2020:

  • Bonificatia pentru CAS: 6.240 lei x 5% = 312 lei
  • Bonificatia pentru CASS: 2.496 lei x 5% = 125 lei
  • Bonificatia pentru impozitul datorat: 2.376 x 5% = 119 lei;

b) Bonificatia pentru depunerea online a declaratiei unice:

  • Bonificatia pentru CAS: 6.240 lei x 5% = 312 lei
  • Bonificatia pentru CASS: 2.496 lei x 5% = 125 lei
  • Bonificatia pentru impozitul datorat: 2.376 x 5% = 119 lei;

Plata obligatiilor fiscale datorate

1. Daca contribuabilul depune declaratia online si intetioneaza sa stinga obligatiile pana la data de 30 Iunie 2020, sumele de plata sunt:

  • CAS: 6.240 – 312 – 312 = 5.616 lei
  • CASS: 2.496 – 125 – 125 = 2.246 lei
  • Impozit: 2.376 – 119 – 119 = 2.138 lei

2. Daca contribuabilul depune declaratia pe hartie si intetioneaza sa stinga obligatiile pana la data de 30 Iunie 2020, sumele de plata sunt:

  • CAS: 6.240 – 312 = 5.928 lei
  • CASS: 2.496 – 125 = 2.371 lei
  • Impozit: 2.376 – 119 = 2.495 lei
Total de plata pana la 30 Iunie 2020: 5.616 + 2.246 + 2.138 = 10.000 lei.

Mai multe exemple si declaratii unice completate se gasesc in Ghidurile pentru contabilitatea veniturilor si completarea Declaratiei Unice.

23 comentarii la “Bonificatii pentru Impozite si contributii 2019”

  1. Deci ma pun sa declar in DU ca am achitat deja toate obligatiile sa-mi dea bonificatia. Adica sa mint. Cum sa achit tot daca am facut peste estimat si abia prin aceasta DU inchid 2019 si o sa se genereze suma de plata in plus la impozit.

    Cu alte cuvinte bonificatia de 5% pt. plata integrala nu r valabila pt. cei care au facut peste estimat.

    Ma pun sa declar in DU care o sa-mi genereze suma de plata la impozit ca l-am achitat deja?!! Pai cum sa-l fi achitat mai oameni buni? Ala prin acea DU ia nastere, se autoimpune.

    Ce ziceti de situatia asta? Cum o scotem la capat?
    Daca adaugam ca banii depusi in contul unic se impart proportional fara a tine cont de scadente (am detaliat in comentarii la art. anterioare), nu mai ajungi sa achiti la timp partea de impozit 2019 peste estimat …

  2. Buna ziua,

    In exemplul de calcul pe care-l publicati, la calculul impozitului pe venit datorat pe 2019, deduceti CAS-ul de plata aferent anului 2019 din venitul net realizat. Contabilul meu imi spune ca aceasta deducere se poate face doar in anul in care s-a facut efectiv plata (respectiv 2020) Puteti va rog sa detailati care e varianta corecta? In plus, PFA-ul meu s-a infiintat in August si a facut pe perioada August – Decembrie venituri mai mari de 24960 RON. Calculul CAS & CASS datorat trebuie facut la aceasta valoare sau pro-rata la perioada de existenta (respectiv la 5*2080=10400 RON)?

    Va multumesc pentru raspuns

  3. Oare ma puteti ajuta cu o lamurire?
    Conform OUG a) pentru plata impozitului pe venit, a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, reprezentând obligaţii fiscale anuale pentru anul 2019, se acordă o bonificaţie de 5% din aceste sume, dacă toate
    aceste obligaţii fiscale de plată se sting prin plată sau compensare, integral până la data 30 iunie 2020 inclusiv;

    Inteleg ca bonificatia de 5% (10% in total cu cea pt depunerea declaratiei online) se calculeaza din ce a fost de platit pentru 2019 (considerand ca e platit deja). Dar aceasta bonificatie se adauga pentru ce urmeaza a fi platit aferent 2020?
    Deci declaratia ar trebui depusa ca rectificare pentru contributiile datorate pt. 2020 la care se adauga cei 10% calculati din ce a fost platit pentru 2019?

    Multumesc!

    1. Buna ziua! Daca ati facut deja plata, fara bonificatii, atunci aceste – bonificatiile – vor fi considerate plati in plus, pe care le puteti utiliza pentru stingerea unor datorii viitoare cate bugetul de stat. Nu avem bonificatii reglementate pentru 2020 deocamdata.

  4. p.s.: in OUG 69/14.05.2020 nu am gasit nicaieri mentionate “norma de venit” sau “capitolul II” ci numai ” Capitolul I” (la art.II alin (4) si (6) … or Capitolul I din DU nu e pentru cei cu norma de venit

    1. Buna ziua! Asteptam Ordinul ANAF cu instructiuni pentru obtinerea bonificatiilor atat pentru cei care completeaza capitolul 1 cat si pentru cei care nu completeaza acest capitol. Daca este sa speculez, cel mai simplu ar fi sa apara o noua sectiune in noul formular 2020, exclusiv pentru bonifcatii.

  5. Buna ziua,

    ati mentionat in articol ca “Pot beneficia de bonificatii doar daca depun o declaratie rectificativa la declaratia depusa cu venitul realizat in 2019.”.

    Ce se intampla in cazul PFA cu norma de venit ?
    Noul formular A1.0.2/21.04.2020 specifica in clar “pentru anul 2020” la Capitolul II. Va trebui sa depunem o Decl.rectificativa pe formularul valabil in anul 2019 (versiunea A2.0.11/06.06.2019) si sa completam acolo Capitolul II ?

    Multumesc!

  6. Buna ziua.Am depus declarația unica și am plătit integral impozitul pe venit și contribuțiile sociale.Ptr a beneficia de reducerea de 5% acordată, voi trece in declarația rectificativă sumele datorate diminuate cu acest procent?Multumesc.

  7. Buna seara. Am deschis PFA-ul anul trecut in Septembrie. Am obtinut un venit de 11000lei. Trebuie sa platesc doar impozit pe venit sau si CAS? Multumesc

  8. O sa fie ambrambureala de pe lume. Eu, sa fiu inspector fiscal si sa am programul informatic pe care il am acum (dupa cum spune si Dana mai sus), as crede ca Ministerul de Finante isi bate joc de mine. In cazul meu, bonificatiile pe 2018 mi-au fost calculate (corect pentru CAS si CASS, pentru impozit inca nu) si sunt scazute din obligatiile pe 2019. Urmarind obligatiile de plata din Spatiu Virtual am observat ca au facut tot felul de artificii/scamatorii ca sa ajunga la sumele relativ corecte. Acum o sa vreau sa beneficiez de bonificatiile actuale, sunt curioasa ce o sa iasa la sfarsit. Nu vreau sa “caut calul de dar” dar imi pare oarecum nepotrivit sa imi dai o bonificatie pentru ca respect termenele de plata (amanate de 2 ori!!!!), mai bine imi dadeai daca plateam in avans (de exemplu pentru plata in avans a obligatiilor pe 2020) sau mai bine de banii astia puneau la punctul sistemul informatic al ANAF. Neobisnuit pentru mine, anul acesta am zis ca stau pana in ultimul moment cu plata obligatiilor pe anul trecut si cu depunerea declaratiei unice, se pare ca am intuit bine. Imi pare rau pentru tonul pesimist, sa asteptam si sa vedem ce se intampla, pana la urma poate meritam si noi o rasplata pentru ca ne respectam obligatiile fiscale 🙂

    1. Ne descurcam cum putem in situatia data si facem presiuni pentru presiuni ca lucrurile sa se schimbe. Cereti prin SPV clarificari pentru orice suma din sistemul ANAF, inclusiv acordarea de bonificatiilor pentru 2018. Foarte bine ca ati amanat plata, asta am recomandat si eu.

  9. Mulțumim. Foarte frumos, numai că am înțeles de la un contabil că ANAF nu a fost în stare să acorde/calculeze corect bonificațiile din 2018 si acum apar ca neplătite sumele întregi datorate și curg dobânzile/penalitățile. Chiar și mie mi s-au ‘spart’ unele sume plătite pentru ceva și mi s-au transferat în alt cont. La momentul respectiv nu am înțeles dar cred că au completat ei suma pe care eu o platisem minus cei 10% (bonificația) si probabil lor le apărea că nu am plătit suma corectă…
    Din câte înțeleg programul ANAF nu are funcționalitatea necesară pentru acordarea bonificațiilor. Și oricum multe persoane au plătit deja sumele întregi până acum… Corect este să primească și acestea o formă de bonificație.

    1. Urmariti situatia obligatiilor de plata si cereti explicatii prin SPV daca gasiti sume ciudate (sunt cam in toate situatiile). Dar nu lasati dupa cum vor ei!

Scrie mesajul tau aici:

NOU! Declarația Unică 2020

Noul termen de depunere este 30 Iunie 2020

Termen de plata pentru 2019 este 30 Iunie 2020

Bonificatie pentru plata la termen este 5%

Bonificatie pentru depunere online este 5%

Asteptam publicarea in Monitorul Oficial a modificarilor anuntate si dupa publicare asteptam NOUL FORMULAR DECLARATIA UNICA. In aceasta perioada recomandam sa nu depuneti si sa nu platiti nimic la stat!

Până apare noul formular, termină-ți contabilitatea și completează Registrul de Evidență Fiscală