Activitate independenta vs activitate dependenta

activitate independenta sau dependenta

Actualizat la 9 Iulie 2015 conform cu  Legea 187/2015 privind aprobarea OUG 6/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

Codul fiscal definește la art. 7:

1. activitate – orice activitate desfăşurată de către o persoană în scopul obţinerii de venit;

2. activitate dependentă – orice activitate desfăşurată de o persoană fizică într-o relaţie de angajare;

3. activitate independentă – orice activitate desfăşurată de către o persoană fizică în scopul obţinerii de venituri, care îndeplineşte cel puţin 4 dintre următoarele criterii:

a. persoana fizică dispune de libertatea de alegere a locului şi a modului de desfăşurare a activităţii, precum şi a programului de lucru;

b. persoana fizică dispune de libertatea de a desfăşura activitatea pentru mai mulţi clienţi;

c. riscurile inerente activităţii sunt asumate de către persoana fizică ce desfăşoară activitatea;

d. activitatea se realizează prin utilizarea patrimoniului persoanei fizice care o desfăşoară;

e. activitatea se realizează de persoana fizică prin utilizarea capacităţii intelectuale şi/sau a prestaţiei fizice a acesteia, în funcţie de specificul activităţii;

Pachetul de contabilitate te ajuta sa calculezi venitul net pe 2016 si sa completezi corect registrele si declaratiile 200, 220 si 600. Apasă pentru detalii!

ghid completare declaratii pfa

Are inclus un exemplu practic de contabilitate cu toate inregistrarile si declaratiile completate pentru anul 2017. Descarca acum!

f. persoana fizică face parte dintr-un corp/ordin profesional cu rol de reprezentare, reglementare şi supraveghere a profesiei desfăşurate, potrivit actelor normative speciale care reglementează organizarea şi exercitarea profesiei respective;

g. persoana fizică dispune de libertatea de a desfăşura activitatea direct, cu personal angajat sau prin colaborare cu terţe persoane în condiţiile legii.

Activităţile desfăşurate în mod independent, în condiţiile legii, care generează venituri din profesii libere, precum şi drepturile de autor şi drepturile conexe definite potrivit prevederilor Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor şi drepturile conexe, cu modificările şi completările ulterioare, nu pot fi reconsiderate ca activităţi  dependente potrivit criteriilor de mai sus.

În cazul reconsiderării unei activităţi ca activitate dependentă, impozitul pe venit şi contribuţiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi recalculate şi virate, fiind datorate solidar de către plătitorul şi beneficiarul de venit. În acest caz se aplică regulile de determinare a impozitului pentru veniturile din salarii realizate în afara funcţiei de bază.

Se va prevedea expres în contractele de servicii că prestatorul iși va utiliza propriile echipamente de lucru, va desfășura activitatea în propriul birou, potrivit unui program propriu, nu va avea dreptul la indemnizație de concediu de odihnă sau concediu medical, în caz de deplasare nu i se vor deconta cheltuielile, etc.
Totodată, contractele de prestări servicii trebuie să respecte criteriile care definesc preponderență existenței unei activități independente stabilite de pct. 19 din normele metodologice pentru aplicarea art. 46 din Codul fiscal:

”19. Exercitarea unei activităţi independente presupune desfăşurarea acesteia în mod obişnuit, pe cont propriu şi urmărind un scop lucrativ.  Printre criteriile care definesc preponderent existenţa unei activităţi independente sunt:

– libera alegere a desfăşurării activităţii, a programului de lucru şi a locului de desfăşurare a activităţii;

– riscul pe care şi-l asumă întreprinzătorul;

– activitatea se desfăşoară pentru mai mulţi clienţi;

– activitatea se poate desfăşura nu numai direct, ci şi cu personalul angajat de întreprinzător în condiţiile legii.”

Te ajuta sa calculezi venitul net pe 2016 si sa completezi corect registrele si declaratiile 200, 220 si 600. Contine un exemplu practic de contabilitate cu toate inregistrarile si declaratiile completate pentru 2017. Descarca acum!

Apasă pentru detalii! ghid completare declaratii pfa

44 Responses to Activitate independenta vs activitate dependenta

  1. robert 21/04/2017 at 18:14 #

    Multumesc pentru raspuns. Intrebarea am adresat-o deoarece sunt nelamurit daca trebuie sa declar ceva si la Anaf.
    Mentionez ca toate veniturile sunt facute ca si self-emploiment. Nu incasez nici un ban ca persoana fizica. Toate veniturile sunt declarate si impozitate conform legii care se aplica pentru self-emploiment.

    • Constantin 25/04/2017 at 14:27 #

      Buna ziua. Va rog mergeti la ANAF si intrebati daca trebuie sa va modificati rezidenta fiscala.

  2. robert 15/04/2017 at 07:47 #

    Buna ziua. Daca cineva lucreaza in uk ca self-employment si desfasoara doar activitate de taxi(private hire- adica lucrezi la patron,folosesti masina lui,dispenceratul lui,service -ul lui,nu poti sa alegi clientii, lucrezi la program) ai un venit fix stabilit cu el( ca la angajator) dar iti platesti taxele tu catre stat(uk) , se considera activitate dependenta? multumesc

    • Constantin 20/04/2017 at 13:12 #

      Buna ziua. Se aplica legea din UK pe care nu o cunosc!

  3. Adrian 22/01/2017 at 23:55 #

    buna seara, cum pot intra in legalitate daca prestez meseria de fotograf? pfi vs micro

    mentionez ca in mom de fata sunt angajat la o companie de transport iar editarile le fac pe drum, in masina.

    cifrele mele arata cam asa :

    contractul este estimat la 1700 ron.

    din acesti 1700 am urmatoarele cheltuieli :

    500 lei albumul.
    100 lei stick-ul
    100 lei transportul.

    mai raman cu 1000 lei profit.

    in cazul in care mi se strica un obiectiv sau aparatul este necesar sa cumpar altul – din cate am observat la micro nu se pot scoate banii din cont( sau era vb de cheltuieli personale)
    desigur ca pe parcurs voi mai avea nevoie de alte obiective, baterii, lampi..samd.

    mentionez ca este posibil sa am in jur de 5 – 7 contracte pe an .

    sub ce forma legala imi recomandati sa lucrez si cum se vor calcula taxele in situatia specificata. ms frumos!

    • Constantin 23/01/2017 at 18:07 #

      Buna ziua. Un PFA va ajuta mai mult la veniturile si cheltuielie pe care le aveti.

  4. Gianina Danes 02/01/2017 at 14:31 #

    Daca sunt in CIC si primesc ICC am voie sa obtin venituri din activitati independente? Doresc sa ma incriu la o companie ce dezvolta un sistem piramidal de dezvoltare. In urma activitatii as putea acumula niste venituri pe care doresc sa le declar lunar/ anual, inca nu stiu cum se procedeaza. Nu as vrea sa pierd indemnizatia de cresterea copilului, mai am 7 luni pana reincep serviciul. Mi-as dori ca aceasta activitate independenta sa fie extra salariului de la serviciu intrucat nu ne descurcam doar cu ce avem. Astfel avand in vedere ca probabil veniturile vor fi ocazional din activitatea independenta si niste sume pana in 1000 lei, nu imi pot permite sa pierd indemnizatia lunara. Va multumesc.

    • Constantin 09/01/2017 at 22:10 #

      Buna ziua. Trebuie sa terminati CIC mai intai. Riscati sa pierdeti indmnizatia daca obtineti venituri si din alte surse.

    • Gabriela Bodo 10/01/2017 at 20:02 #

      Puteti sa realizati venituri supuse impozitului pana la limita de 3.000 lei anual prin desfasurarea efectiva a unei activitati, cu conditia ca activitatea care a stat la baza stabilirii dreptului la indemnizatie sa ramana intrerupta/suspendata.

      • Constantin 10/01/2017 at 22:36 #

        Buna seara. Va multumim pentru informatie. Va rog sa ne dati si o baza legala ca sa fim siguri de acest prag de 3000 de lei anual.

        • Gabriela Bodo 10/01/2017 at 23:17 #

          Buna seara. Legea 66/2016, OUG 111/2010, ART 16, lot 18. La articolul 16, litera c:
          „c) realizeaza, in decursul unui an calendaristic, venituri supuse impozitului, prin desfasurarea efectiva a unei activitati in perioada de concediu, al caror nivel nu depaseste de trei ori cuantumul minim al indemnizatiei stabilit la art. 2 alin. (2).” Era 3.000 lei pana in Iulie 2016, dupa creșterea salariului minim la 1.250 lei a devenit 3.187,5 lei.

          • Constantin 13/01/2017 at 14:54 #

            Va multumim!

    • Gabriela Bodo 10/01/2017 at 20:17 #

      Eu asa am inteles din lege. Am intrebat la Serviciul Alocatii si Indemnizatii si mi-au zis acelasi lucru. Am un caz: o doamna doctor care se afla in CIC ,are un PFI si a realizat venituri sub 3.000 lei anual ( 250 lei lunar ). . Sper sa nu am surprize ….

  5. PETRONELA 28/11/2016 at 12:43 #

    Buna ziua!
    Am un PFI pentru vanzare de produse cosmetice cu retinerea la sursa.
    Am fost anuntata ca de la 01.01.2017 nu mai pot functiona cu PFI si trebuie sa-mi fac PFA. Unde scrie ca nu mai am voie PFI?

  6. Mihai 05/11/2016 at 12:33 #

    Buna ziua.Ce taxe platesc dupa deschiderea unui PFI? Dar daca sunt angajat care imi sunt obligatiile financiare?

  7. moldovan ersilia 21/09/2016 at 03:48 #

    persoana fizica tranzactii imobiliare inscrisa la Anaf in scop de tva.Platesc tva la fiecare tranzactie si impozit pe venut la notar.Pot fi reincadrata ca si PFI INDEPENDENTA retroactiv?

  8. moldovan ersilia 21/09/2016 at 03:45 #

    persoana fizica inscrisa la Anaf in scopuri de tva pentru tranzactii imobiliare.Am platit la fiecare tranzactie imobiliara tva iar impozitul pe venit la notar- pot fi incadrat retroactiv ca si persoana ficica independenta?mai ales ca toate tranzactiile de umobile au fost facute in nume propriu.Multumesc

  9. Cosmin 16/09/2016 at 13:04 #

    Buna ziua

    In acest moment am o agentie imobiliara neplatitoare de Tva, iar veniturile sunt impozitate conform legii. Daca as presta aceleasi servicii ,inregistrat ca pfi ,ar fi mai rentabil? Sau mai exact in sensul investirii banilor care se inregistreaza ca incasari, pe persoana fizica, ar fi mai rentabil si mai simplu?

    Multumesc

  10. Iulia 16/08/2016 at 16:41 #

    Bună ziua, și vă mulțumesc pentru informațiile de pe site! Foarte util!

    De câteva luni, pe lângă serviciul normal, lucrez câteva ore pe săptămână ca asistent personal la distanță („virtual assistant”) pentru o doamnă terapeut din Germania. Mă plătește în funcție de numărul de ore lucrate, și până acum mi-a cerut doar o factură simplă, de mână. Aș vrea totuși să intru în legalitate și să plătesc (în România) impozitele cuvenite și pentru această activitate (din câte văd, îndeplinesc condițiile a, b, d, e și g de mai sus). Am nevoie de PFA sau CIF? Există vreo limită a veniturilor?

    Vă mulțumesc frumos pentru orice îndrumare!

    • Constantin 22/08/2016 at 13:12 #

      Buna ziua. Daca activitatea devine curenta trebuie sa infiintati o PFA (la registrul comertului) sau macar o PFI (la Administratia financiara de domiciliu). Nu exista o limitare a veniturilor, platiti taxe si contributii la norma de venit sau la venitul net, in functie de situatia in care sunteti dpdv fiscal.

  11. gabi 16/01/2016 at 00:46 #

    Buna seara,

    unde anume in legislatie se mentioneaza cine anume si ce plateste in cazul reconsiderarii activitatii independente ca dependenta? Articolul din codul fiscal care prevedea plata in solidar a fost abrogat odata cu modificarea conditiilor care definesc activitatea independenta. Unde este precizat acum acest lucru?

    Multumesc.

  12. raluca 15/01/2016 at 21:55 #

    Buna seara
    Sunt asociatul unic al unei microintreprinderi cu activitate in domeniul IT cu activitate redusa momentan, nu sunt salariat si as dori sa-mi platesc individual CASS si CAS. Pot sa inchei contracte individuale cu Casa Jud.de Pensii respectiv de Sanatate? sau ca administartor firma?

  13. BARAC CAMELIA 06/01/2016 at 11:08 #

    Buna ziua .am un PFA frizerie coafor din 2011 am platit pina acum CAS 222ron si la CASS 58ron pe luna si impozitul de 16% anual ,precizez ca sunt la venit real iar acum cu noul cod fiscal cit trebuie sa platesc si de cind trebuiesc depuse documentele la fisc . MULTUMESC MULT

  14. Radu 05/01/2016 at 14:38 #

    Buna ziua!

    As dori, daca este posibil, putin ajutor cu urmatoarea problema- lucrez de ceva timp ca si contractor in spatiul UE cat si in afara sa. De fiecare data am semnat cate un contract care, normal, trebuie sa contina atat semnatura mea cat si cea a recrutorului-lucru care de fapt nu s- intamplat, recrutorul nereturnandu-mi contractul, sau o copie, cu ambele semnaturi; mai mult, s-a dispus uneori incetarea contractului ca ulterior, recrutorul sa ma recheme fara a-mi mai remite vreun contract. In cazul acesta in care imi desfasor activitatea in afara Romaniei, prestand servicii pentru recrutori/angajatori straini insa neavand contracte valide, poate Fiscul sa imi recataloghezebactivitatea si sa imi ceara taxa pe venit? Deoarece, presupun, in cazul inexistentei unui contract valid, Fiscul ar putea trage concluzia ca execut activitati… independente si nu dependente ( retineti va rog, ca in majoritatea cazurilor am folosit recrutori din UE si am prestat servicii pentru companii din UE, contractele fiind intre persoana mea si recrutor, nu intre beneficiar si mine).
    Va multumesc mult!

  15. Andreea 29/12/2015 at 13:41 #

    Buna ziua!sunt cadru medical si urmeaza sa imi fac PFI ca sa pot lucra intr-o clinica.Intrebarea mea este ce taxe trebuie sa platesc catre stat si ce taxe plateste patronul clinicii la care eu urmeaza sa lucrez?Multumesc!

  16. udrea mihaela 21/11/2015 at 22:48 #

    Pentru pers dependenta se plateste concediu medical?

    • Constantin 23/11/2015 at 16:54 #

      Buna seara. Nu inteleg intrebarea dvs. Persoana dependenta este titular de PFA sau II care este dependent de un singur client si legea il obliga sa faca contract de munca. Ca titular de PFA/II primiti concediu medical daca platiti contributia de concedii si indemnizatii medicale.

  17. Gabi 22/08/2015 at 10:13 #

    Buna ziua, am un PFA 2007, am intarziat cu impozitul la stat si la sanatate , nu mi s- a parut corect sa platesc retroactiv 5 ani in urma la sanatate si nu am platit , bineinteles ca au pus si dobanzi , chiar suntem obligati sa platim aceste taxe abuzive? Va multumesc

  18. Adrian T. 26/07/2015 at 01:03 #

    Buna ziua, am si eu o intrebare. Sunt angajat de cativa ani in strainatate la o firma straina (din Africa), tara cu care statul roman are intelegere de evitare a dublei impuneri. In urma cu cca o luna am primit acasa o decizie de plata CAS pe 2012 – si cu aceasta ocazie am aflat de intreaga tevatura cu ANAF produsa in ultimul an…. Intrebarea mea nu are insa legatura cu CAS, ci cu dubla impunere. Am luat la puricat intelegerea de evitare a dublei impuneri a statului roman, si nu reusesc sa-mi clarific daca pentru primele cateva luni de activitate trebuie platit impozit pe venit si in Romania, intrucat in anul respectiv nu s-au cumulat 183 de zile de lucru si de locuit efectiv in exterior? Sau aceasta taxare se face doar in cazul in care job-ul nu continua efectiv si in anul urmator? De asemenea, ce se intampla daca imi dau demisia acum, inainte de a avea efectiv 183 zile in „exterior” pe anul 2015? multumesc…

    • Constantin 13/08/2015 at 15:27 #

      Buna ziua. Nu inteleg daca aveti PFA sau sunteti angajat. Pentru activitati desfasurate in strainatate plati impozit conform legislatiei de la locul desfasurarii activitatii si/sau locul angajatorului dvs. Daca aveti inregistrat un pfa/ii in Romania platiti impozitele standard, indiferent de venituri.

  19. Dodo 11/05/2015 at 20:06 #

    Activitatea de dependenta este considerata doar pt.PFA,II,IF sau se extinde si la SRL- ca beneficiar de venit, daca foloseste baza materiala a platitorului de venit?

  20. Maria 23/03/2015 at 15:32 #

    Buna ziua, pentru cei care au cumparat ghidul anul trecut nu este valabila carticica ,,Exemplu de la A la Z ……,,care anul; acesta este cadoul oferit clientilor?

    • Constantin 28/03/2015 at 17:55 #

      Buna ziua. V-am trimis materialul pe email.

  21. john 19/03/2015 at 12:40 #

    Buna ziua.ce acte imi trebuiesc sau firma,sa pot lucra ca independent in Olanda?Va multumesc

    • Constantin 25/03/2015 at 20:09 #

      Daca lucrati in Olanda trebuie sa va inregistrati acolo ca persoana fizica independenta.

  22. vlad 02/03/2015 at 02:13 #

    Buna seara, angajatorul ma obliga sa imi fac pfa ca sa ii pot taia factura pe comisioane. Precizez ca lucrez pe baza de comision nu salariu fix . ce pot face in situatia asta? Ceilalti colegi si-au facut deja . Eu nu vreau sa imi fac pt ca as plati contributii la stat, dar comisioanele nu s-ar mari, deci as plati din buzunarul meu. in prezent sunt angajat cu o ora pe zi.Ce pot face in situatia asta? Precizez ca pfa-urile colegilor sunt tinute de firma ca sa ii controleze sa nu colaboreze si cu alte firme. Poate fi demonstrata relatia de depententa in acest caz? Ne folosim de birourile , baza materiala a firmei. Nu stiu ce sa fac. Daca ma da afara beneficiez de somaj daca am fost angajat cu 8 ore un an ,dupa care in ultimele 12 luni cu o ora la aceeasi firma ?

    • Constantin 05/03/2015 at 20:58 #

      Din ce spuneti, este o activitate dependenta. Nu stiu ce puteti face. Schimbati angajatorul!

      • Constantin 07/03/2015 at 16:05 #

        In privinata somajului trebuie sa aveti 24 de luni ca angajat cu program de 8 ore pentru a primi somaj.

  23. Andra 25/01/2015 at 00:19 #

    Buna seara,
    Pentru banii primiti din strainatate de la prieten/iubit este nevoie completat formularul 201?
    Multumesc!

    • Constantin 03/02/2015 at 20:27 #

      Pentru sume care depasesc 10.000 de euro (sau 15.000?) se fac raportari la oficiul pentru spalarea banilor.

  24. arpi 04/01/2015 at 20:27 #

    Buna ziua! In cazul in care exista atat un contract de munca, cat si un contract de prestari de servicii cu aceeasi firma, PFA desfasoara o activitate independenta luand in considerare faptul ca:
    – se presteaza servicii diferite (ctr munca = marketing, PFA = IT)
    – activitatea de PFA nu este dependenta de bunurile firmei, nici de program etc ?
    Multumesc

    • Constantin 13/01/2015 at 23:09 #

      Daca nu se poate demonstra dependenta, atunci e independenta.
      Totul in asta consta: in a demonstra activitatea de dependenta sau independenta.

Scrie mesajul tau aici:

%d blogeri au apreciat: